В Казахстане каждый владелец транспортного средства обязан уплачивать налог на транспорт. Транспортный налог исчисляется в месячных расчетных показателях (МРП), в 2019 году 1 МРП равен 2525 тенге. Любителям малолитражек нужно платить около 2 — 3 МРП в год.
Если вы не любите читать, а хотите просто получить готовый расчет налога, то рекомендую калькулятор налога на транспорт.
Меньше всего повезло владельцам крупных и дорогих транспортных средств, таких как внедорожники, лимузины и кроссоверы. За автомобили с объемом двигателя больше 4000 см3 нужно выплачивать кругленькую сумму в размере 117 МРП в год, а если автомобиль собран или ввезен после 2013 года, то от 130 МРП в год и более. Это не касается грузовых автомобилей, автобусов и т.д. — у них другая методика расчета, подробности смотрите в содержании ниже.
Сокращения: ИП — индивидуальный предприниматель, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, КГД — комитет государственных доходов
Краткая выжимка из статьи.
- Транспортный налог обязан уплачивать владелец транспортного средства. По договору лизинга — лизингополучатель.
- Рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях).
- Налоговый период — календарный год, т. е. ставка (размер) налога — это ставка за год.
- Ставки (размер налога) для легковых автомобилей-малолитражек. Для остальных — смотрите в таблице ниже *Физические или **юридическое лица, которые являются владельцами ***транспортного средства (прицепы не в счет) или используют его в хозяйственной деятельности. Т. е. владеют объектом налогообложения для налога на транспорт — ст. 490 НК РК (налогоплательщики налога на транспорт).
*Физические лица — это граждане, резиденты, индивидуальные предприниматели, т.е. те все, кто представлен физической личностью.
**Юридические лица — существуют только на бумаге. Например, товарищества, акционерные общества. То, что в просторечии называется «фирмой» или «компанией».
***Имеется в виду транспортное средство, стоящее на учете в Казахстане.
Транспортный налог не уплачивается со следующих транспортных средств — статья 491 НК РК (Объекты налогообложения):
- карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;
- специализированные медицинские транспортные средства;
- морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан;
- специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество
Плательщики налога на транспорт (ст. 490 НК РК)
- Физические или юридические лица, владельцы транспортного средства (кроме средств перечисленных в списке выше).
- Лизингополучатели.
- Лица имеющие транспортное средство на праве хозяйственного ведения или оперативного управления
Кто освобожден от уплаты налога или имеет льготы (ст. 490 НК РК)?
- Производители сельскохозяйственной продукции (они перечислены в ст. 697 НК РК), глава и члены крестьянских и фермерских хозяйств:
за сельскохозяйственную технику, которая входит в перечень — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016607 - Глава и члены крестьянского хозяйства, применяющего налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств за:
- *один легковой автомобиль объемом двигателя до 2500 см3 на одно крестьянское хозяйств
- *грузовые автомобили суммарной мощностью двигателей до 1000 кВт на 1000 гектаром
*Имеются в виду транспортные средства, которые используются в деятельности крестьянского хозяйства.
один легковой автомобиль объемом двигателя до 3000 см3
Для тех, кто не читает заголовки или просто запутался, на всякий случай повторю, что лица в списке выше освобождены от уплаты налога на транспорт в определенных пределах. Но из этого правила есть исключение — если кто-то из этих льготников владеет легковым автомобилем с двигателем более 4000 см3 и приобретенным после 2013 года, то налог платить все равно придется — пункт. 4 ст. 490 НК РК
Таблица ставок для налога на транспорт (ст 492 НК РК)
Ставки в таблице — это сумма налога за год. Тем не менее сумма не окончательная, она пересчитывается в зависимости от фактического объема двигателя — относится к легковым автомобилям. Пример расчет для леговушки — ниже Т. е. ставки налога в таблице выше — это сумма к уплате за год. Транспортный налог рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях) в зависимости от категории транспортного средства и его характеристик, например, объема или мощности двигателя, грузоподъемности и т. д., подробнее — в таблице.
Ставки для легковых автомобилей в таблице не окончательные. Налог увеличивается на 7 тенге за каждый см3 превышения нижней границы диапазона для автомобилей объемом двигателя больше 1500 см3.
Формула расчета (для легковых автомобилей) = ставка налога + (объем двигателя — нижняя граница диапазона) * 7
Пример расчета
- Например, для легкового автомобиля с объемом двигателя 1700 см3.
- Он попадает в диапазон от 1500 до 2000 с налоговой ставкой в 3 МРП или 2525 * 3 = 7575 (в 2019 году).
- К этой сумме нужно прибавить сумму превышения фактического объема двигателя над нижней границей диапазона. Рассчитывается она так: 1700 см3 (объем двигателя) — 1500 см3 (нижняя граница диапазона) = 200 см3. 200 * 7 = 1400
- Сумма налога за календарный год составит 7575 + 1400 = 8975 тенге
Как рассчитать налог на транспорт при передаче (продаже) транспортного средства (ст. 493 НК РК)?
Передача прав собственности или прав управления проходит как правило посреди налогового периода, т.е. календарного года. В таком случае рассчитывается сумма налога за год, а потом делится на количество месяцев фактического пользования.
Пример расчета
- Вы приобрели машину (получили в право собственности) 15 марта, т.е. 3-го месяца.
- Налог будете уплачивать начиная с 1-го числа марта (3-го месяца).
- Таким образом обязанность уплаты налога возникает с 1 числа месяца, в котором была приобретена (получена) машина.
- А последним месяцем уплаты налога для продавшего вам машину (утратившего право собственности) будет февраль, т.е. 2 месяц или до 1 числа марта.
- Таким образом обязанность уплаты исчезает с 1 числа месяца продажи (передачи) машины.
- Возьмем для удобства легковой автомобиль с объемом двигателя 1700 см3 как в предыдущем примере. Сумма налога = 8975 тенге (см. пример выше)
- 8975 / 12 = 747,9 = 748 (тиыны округляются то тенге). Сумма налога для продавшего 748 * 2 = 1496 тенге. Поскольку машину продали в 3 месяце (марте), продавший платит только за два месяца. Сумма налога для купившего 748 * 10 = 7480 тенге
Уплата налога на транспорт: проверка задолженности, сроки и налоговая отчетность
Проверка задолженности
Сделать эту приятнейшую процедуру можно на сайте электронного правительства в разделе налоги и финансы >>> проверить налоговую задолженность или сразу по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/e_078 нажав большую и жирную кнопку заказать услугу онлайн (это бесплатно).
То же самое можно и на сайте КГД просто введя свой ИНН в соответствующее поле — http://kgd.gov.kz/ru/app/culs-taxarrear-search-web
Уплата (ст. 494 НК РК)
Оплатить вы можете:
- как нормальный человек — пойти в банк и заплатить;
- можно заплатить на том же сайте egov по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/epay21_09_nal
- или на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/app/pshep-payment-web
Если вы уверенный компьютерный пользователь и решили заплатить налог онлайн, то вам потребуется ввести свой ИНН и VIN транспортного средства.
VIN — это уникальный код, благодаря которому можно идентифицировать ваше транспортное средство. Он указан в тех. паспорте автомобиля.
В чрезвычайной ситуации можно посмотреть VIN код на специальном шильдике под капотом автомобиля.
Вводите VIN внимательно, так как в случае ошибки ваши средства будут начислены на другой автомобиль.
Физические лица уплачивают налог по месту жительства, юридические лица и структурные подразделения — по месту регистрации транспортного средства (ст. 494 НК РК)
Сроки уплаты (ст. 494 НК РК)
Физические лица обязаны уплатить налог до 31 декабря текущего налогового периода (календарного года). Например, за 2019 год до 31 декабря 2019 года.
Юридические — до 5 июля текущего налогового периода. Например за 2019 год — до 5 июля 2019 года
Налоговая отчетность (ст. 496 НК РК)
- Физические лица не сдают отчетность
- Юридические сдают форму 701.00 до 5 июля
А что будет если не платить налог на транспорт?
Придет злой налоговый инспектор и сделает атата. Ну а если серьезно, то за каждый день просрочки уплаты налога будет начисляться пеня (см. сроки уплаты). Рассчитать пеню можно с помощью калькулятора на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine
В случае если должник и дальше будет упорствовать, то налоговая вручит ему уведомление о налоговой задолженности (во всяком случае должна).
Если через *1 — 30 дней после вручения уведомления задолженность не будет погашена, то налоговая имеет право:
- заблокировать расходные операции на банковских счетах должника (ст. 118 НК РК);
- наложить ограничение на пользование имуществом (ст. 120 НК РК).
*Сроки наложения санкций зависят от категории риска, к которой отнесен должник. Существует система управления рисками — с ее помощью налоговая рассчитывает вероятность сокрытия, неуплаты налогов, нарушения налогового законодательства и т.д. Это тема целой отдельной статьи, поэтому пока вот так кратко.
Суть в том, что ничего хорошего неуплата налога не светит. Просрочка даже на один день может обернуться для вас целым ворохом проблем. Я нигде не нашел в законе упоминаний о сумме долга, после которой применяются санкции. Ходят страшные истории даже о случаях санкций при долге в 1 тенге (правда по ИПН, а не по транспортному). Если вы знаете эту тему подробнее — пожалуйста, выскажитесь в комментарии, я дополню статью или напишу еще одну
Категория лиц, имеющих право на льготы по налогу на транспорт .
Абдукаримов Х.Х., гл. налоговый инспектор
Налогового Управления по Жетысускому району
Для сведения налогоплательщиков, Законодательством РК предусматриваются льготы для отдельной категории налогоплательщиков, по транспортным средствам являющемуся объектом обложения налогом. Эта категория налогоплательщиков так же включена в Налоговый Кодекс РК и они не являются плательщиками налога на транспортные средства. Согласно ст.365 п.3 если иное не установлено настоящей статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства:
1) плательщики единого земельного налога по следующим транспортным средствам, принадлежащим его членам на праве общей собственности, на праве собственности и непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции:
один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров;
грузовые автомобили с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1.
При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит.
В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;
2) производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по следующей специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции:
автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей;
автомобили ветеринарной службы;
автомашины для внесения удобрений;
автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами;
автотранспортировщики штабелей тюков;
воздушное судно АН -2 с/х;
колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства;
автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин;
уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственнойпродукции);
3) государственные учреждения;
4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
5) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
6) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның
Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
7) физические лица – по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.
Для предоставления льготы в Налоговом Управлении по месту регистрации нужно предоставить документы подтверждающие право на льготы и документ удостоверяющий личность налогоплательщика.
| до 12 включительно |
Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря, для юридических лиц — до 5 июля текущего года.
При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).
В расчётах использован месячный расчетный показатель (МРП) в размере 2 525 тенге (согласно Закону от 30 ноября 2018 года № 197-VI «О республиканском бюджете на 2019-2021 год»).
Важно: с 1 января 2014 года, согласно Закону Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», действуют новые ставки для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 000 куб. см, произведённых, изготовленных, собранных в Республике Казахстан или ввезённых на территорию РК после 31 декабря 2013 года.
Кроме того, льготы по уплате налога на транспорт с объёмом двигателя свыше 4 000 куб. см ветераны и инвалиды утратят в случае переоформления ими авто после 31 декабря 2013 года.
Пример расчёта (задачка в три действия)
Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см³.
|
|
|
Ответ: за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2300 см³ следует уплатить 17 250 тенге в качестве суммы налога на транспорт.
Именно так считает наш калькулятор. Только гораздо быстрее 🙂
