Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.
Практикум разработан в соответствии с учебной программой, его целью является закрепление теоретических знаний по основам налогового права Российской Федерации. В планы семинарских занятий включены вопросы для собеседования, задачи, теоретические вопросы и задачи для выполнения домашнего задания, а также список необходимых нормативных правовых актов и литературы для изучения курса. Сборник составлен в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования и методических требований к преподаванию юридических дисциплин. Предназначен для использования при изучении дисциплины "Налоговое право" студентами, обучающимися по специальности 021100 (030501) – "Юриспруденция".
Практическое занятие – 4 часа.
Самостоятельная работа – 3 часа.
Методические рекомендации по изучению темы:
При рассмотрении вопросов данной темы необходимо обратить внимание на следующие основные положения:
Дайте понятие налогового правонарушения. Юридические составы налоговых правонарушений. Покажите отличие составов, содержащихся в НК РФ и КоАП РФ. Почему ст. 120 и ст. 122 считаются конкурирующими?
Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
Налоговые санкции. Приведите их перечень.
Покажите виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Процедура привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Внесудебное и судебное решение. Право налогоплательщика на обжалование актов налоговых органов.
Вопросы для самоконтроля:
1. Что такое налоговое правонарушение?
2. Каков срок давности по налоговым правонарушениям?
3. Особенности ответственности налоговых агентов.
4. Смягчающие и отягчающие обстоятельства в налоговом праве.
5. Освобождение от налоговой ответственности.
6. Состав налогового правонарушения.
7. Виды налоговых правонарушений.
8. Налоговые правонарушения в сфере банковской деятельности.
9. Обжалование решений о привлечении к налоговой ответственности.
Примерная тематика докладов:
1. Порядок привлечения к налоговой ответственности.
2. Соотношение налоговой и иных видов ответственности.
3. Порядок определения размера убытков, причиненных неправомерным привлечением к налоговой ответственности.
Практическое занятие проводится в виде деловой игры с разбиением учебной группы на команды:
Группа разбивается на 2 команды, которым предлагаются ситуационные задачи, которые требующие коллективной выработки ответов.
Командам раздаются по четыре одинаковых ситуационных задачи. Каждый кейс проецируется на экран. После ознакомления с кейсом преподаватель дает командам время для его обсуждения (5-7 минут), ответов на вопросы, изложенных в содержании данной разработки.
После обсуждения представляется возможность высказаться представителям каждой команды по очереди. Команда самостоятельно выбирает докладчика, который, по истечении времени на подготовку, выступает с выводами. Начинает команда, первая решившая задачу.
Задача № 1.
Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента – ОАО «Мир музыки». В связи с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов.
Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности.
Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало.
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. К какому виду ответственности привлечено ОАО «Мир музыки»?
2. Каков срок исполнения требований налоговой инспекции?
3. Когда требование налогового органа считается полученным?
4. Какое решение примет суд?
Задача № 2.
Налоговый орган направил в банк «Б.» решение о приостановлении операций по счетам предприятия «Ю.» 15 сентября 2012 года. 2 октября 2012 года открыл счет предприятию «Ю.» за № 2349876.
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие?
2. Какое правонарушение совершено?
3. Какова процедура уведомления в данном случае?
Задача № 4
Могут ли привлечь руководителя транспортной организации к административной ответственности, если организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 120 ч.2 НК РФ?
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. Перечислите основания налоговой ответственности?
2. Является ли руководитель предприятия субъектом налоговой ответственности?
3. Какое основание может быть для привлечения руководителя к ответственности и мера ответственности?
Задача № 5
Налоговый орган направил в банк «Б.» решение о приостановлении операций по счетам предприятия «Ю.» 15 сентября 2012 года. 2 октября 2012 года открыл счет предприятию «Ю.» за № 2349876. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие? Поясните на основании законодательства.
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие?
2. Дайте квалификацию деянию.
3. Является ли руководитель банка субъектом налоговой ответственности?
Задача № 6
Индивидуальный предприниматель Покрышкин А.Т. представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы Покрышкина А.Т. составили 10 млн руб., что подтверждено документами проверки.
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. Имеется ли в действиях ИП наличие налогового правонарушения?
2. Какую санкцию следует применить в отношении него? Как Вы считаете, может ли быть привлечён банк к ответственности за данное действие?
3. Каков порядок её применения?
Задача № 7
На имущество налогоплательщика было обращено взыскание в соответствии со ст. 47 НК РФ. Судебный пристав-исполнитель совершил исполнительные действия через 3 месяца со дня поступления к нему постановления о взыскании налога, подписанного налогоплательщиком.
Вопросы к командам для авторского разбора ситуации:
1. Оцените правомерность действий пристава-исполнителя.
2. Может ли налогоплательщик обжаловать действия судебного пристава-исполнителя?
3. Каков порядок возмещения ущерба, причиненного действиями пристава-исполнителя?
Нормативно-правовые акты
1. Приказ ФНС РФ от 02.08.2005 № САЭ–3–06/354@ «Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях».
Материалы судебной практики
1. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
2. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
3. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»
4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации»
Дополнительная литература
1. Долгов А.И. Предупрежден – значит вооружен, или Налоговая выгода глазами инспекторов/ А.И. Долгов// Практическая бухгалтерия. – 2012. – № 1. – С. 66-71.
2. Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий // Право и экономика. 2013. – № 6. – С. 31 – 37.
3. Шилимина Н.В. Ответственность за нарушение миграционного законодательства // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. – № 4. – С. 57 – 67.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
Год написания: 2012
Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения (арендаторов), что повлекло за собой сокрытие дохода за отчетный период в размере 20 тыс. руб. Какому виду ответственности подлежит данная организация, и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?
Количество страниц: 1
Год написания: 2012
АО «Сибкредит» должно было подать декларацию по налогу на прибыль не позднее 28 марта 2008 года. Из-за длительного отсутствия главного бухгалтера налоговая декларация была представлена только 30 июля 2008 года. Рассчитайте размер налоговой санкции, подлежащей применению в данном случае, если сумма налога, подлежащая уплате на основе этой декларации составляет 50000 рублей.
Количество страниц: 1
Год написания: 2012
Количество страниц: 2
Инспекцией по налогам и сборам проведена выездная проверка ЗАО "Калининский авторемонтный завод" (далее – Общество) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.2003 по 30.09.2006, по результатам которой составлен акт N 11/11 от 30.05.2007 и принято решение N 11/11 от 03.07.2007 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением Обществу доначислены: 507 929 руб. налога на прибыль, 89 985 руб. пени и 100 184,80 руб. штрафа по нему; 2 242 774 руб. налога на добавленную стоимость, 316 700 руб. пени и 446 679,60 руб. штрафа по нему; 1 500 руб. Основанием для доначисления налогаов на прибыль за 2005 год и налога на добавленную стоимость за ноябрь – декабрь 2005 года и январь – ноябрь 2006 года послужил вывод налогового органа о занижении налогоплательщиком размера арендной платы, которая была установлена им по договорам аренды, заключенным с зависимым лицом – ООО "Калининский авторемонтный завод" (далее – ООО "КАРЗ").В соответствии с ст. 40 НК РФ рыночная цена арендной платы за 1 кв. м. определена Инспекцией на основании анализа цен, которые указаны в договорах, заключенных с иными организациям (ЗАО "КАРЗ" с ЗАО "СТС-Холдинг", ООО "Торгово-промышленная фирма "Мир", ООО "Вертикаль", ООО "ЭнергоТрансРемонт", предпринимателем Остроумовым А.В)., причем за основу такой цены взята наименьшая сумма арендной платы за 1 кв. м. по договору, заключенному с ООО "Вертикаль" (100 руб. за 1 кв. м.), без учета объема сдаваемых в аренду площадей и срока аренды, а также различия в целевом использовании помещений (для организации офиса и для производственной деятельности).Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения инспекции.С учетом анализа действующего законодательства и арбитражной практики определите, какое решение должен принять арбитражный суд.
Год написания: 2013
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Агро» в ходе, которой установлено, что общество в проверяемый период применяло упрощенную систему налогообложения, однако выставляло покупателям счета-фактуры с выделением НДС. При этом полученный от покупателей налог обществом в бюджет не перечислялся, отчетность по НДС не представлялась. Налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Агро» к ответственности за совершение налогового правонарушения по статьям 119 НК РФ и 122 НК РФ. Законно ли решение налогового органа? Изложите аргументы налогоплательщика и налогового органа при обжаловании указанного решения в арбитражном суде.
Количество страниц: 3
Год написания: 2015
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Агро» в ходе, которой установлено, что общество в проверяемый период применяло упрощенную систему налогообложения, однако выставляло покупателям счета-фактуры с выделением НДС. При этом полученный от покупателей налог обществом в бюджет не перечислялся, отчетность по НДС не представлялась. Налоговый орган вынес решение о привлечении ООО «Агро» к ответственности за совершение налогового правонарушения по статьям 119 НК РФ и 122 НК РФ. Задание1. Законно ли решение налогового органа?2. Изложите аргументы налогоплательщика и налогового органа при обжаловании указанного решения в арбитражном суде.
