Срок оплаты страховых взносов в 2018 году

Срок оплаты страховых взносов в 2018 году

Статьи по теме

За неуплату страховых взносов в срок налоговики начислят пени. Чтобы этого не произошло, контролируйте сроки уплаты страховых взносов в 2018 году. В статье мы привели таблицу, со сроками по каждому месяцу 2018 года.

Сроки по страховым взносам по Налоговому кодексу РФ

Налоговый кодекс регулирует уплату страховых взносов в ИФНС. Напомним, для работодателей это платежи по трем видам страхования:

  • пенсионному (до 2017 года – в ПФР);
  • социальному (на случай материнства и временной нетрудоспособности);
  • медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).

Также в налоговую взносы за себя платят предприниматели. Это участок, полностью подконтрольный налоговой. И соответственно правила в этой части нужно смотреть в НК РФ.

Платежи в ФСС на случай травматизма прописаны в другом НПА – Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Тем не менее крайний срок уплаты страховых взносов с доходов работников в 2018 году – единый. Подробнее мы поговорим далее в разрезе получателей платежей.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

В день, когда вы предъявили в банк платежку на перечисление сумм, они считаются уплаченными. Выполнить данную обязанность за вашу фирму может и другое юрлицо, ИП либо частник (например, директор или учредитель) (п. 1 ст. 45 НК РФ). Разумеется, на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

Не забывайте: страховые взносы в 2018 году, как и прежде, перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ, п. 10 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

Все сроки уплаты страховых взносов в 2018 году для работодателей мы привели в удобной для пользования таблице.

Месяц уплаты 2018

Крайний срок платежа**

За декабрь 2017 года

За январь 2018 года

За февраль 2018 года

За март 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

За апрель 2018 года

За май 2018 года

За июнь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

За июль 2018 года

За август 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

За сентябрь 2018 года

За октябрь 2018 года

За ноябрь 2018 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

* Таблица актуальна для платежей и в ИФНС, и в Фонд соцстраха.

** В 2018 году сроки уплаты страховых взносов четыре раза переносятся из-за совпадения с выходным – в апреле, июле, сентябре и декабре.

Сроки оплаты страховых взносов в ИФНС

Крайний срок уплаты взносов в ФНС в 2018 году – это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть по окончании месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Если установленная дата – 15-е число – выпадает на выходной или нерабочий праздник, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, в 2018 году такой перенос впервые состоится в апреле: 15-ое число в четвертом месяце года – воскресенье. Значит, оплатить взносы за март можно и в понедельник 16 апреля – без каких-либо согласований, пояснительных записок и тем более штрафов или пеней.

Конечно, если вы по тем или иным причинам не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки уплаты в 2018 году – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с контролерами.

Таблицу со всеми сроками на 2018 год мы привели.

Внимание: по личному страхованию ИП в ИФНС – порядок особый. Мы данный вопрос рассмотрели далее в отдельном разделе статьи.

Страховые взносы в ФСС: сроки

Крайний срок уплаты взносов в ФСС в 2018 году аналогичен сроку, установленному для «налоговых» – 15-е число по итогам отчетного месяца. И также действует правило о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Читайте также:  Оао как пишется полностью

Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в соцстрах. По договорам гражданско-правового характера, напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов для ИФНС.

Страховые взносы ИП «за себя»

Календарь со сроками платежей личных взносов каждый ИП составляет для себя индивидуально, поскольку обозначенные в НК РФ сроки, так скажем, слишком общие.

Одну часть взносов за 2018 год – в фиксированной сумме на пенсионное и медицинское страхование – все ИП платят независимо от суммы своей выручки в течение года. Последний день – 31 декабря – в 2018 году будет выходным. Поэтому вполне законно внести платеж в первый рабочий день 2019 года. Ближе к дате должны появиться пояснения налоговиков на этот счет – подтверждающие такой порядок или же опровергающие его.

Вторую часть взносов за 2018 год – 1% с бизнес-доходов, превышающих 300 000 руб., коммерсанты уплачивают вплоть до 1 июля 2019 года. И это страхование, напомним, только пенсионное.

В 2018 году 2 июля 2018 года (с учетом выходных) – крайний срок уплаты дополнительных личных взносов с доходов ИП за 2017 год. Напомним, в 2017 году подобные платежи вносили по сроку 1 апреля. Теперь срок власти увеличили (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков

Налоговая ответственность

Если сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены, возможно начисление пеней. А в случае, когда недоимка выявлена в ходе проверки контролерами, страхователю грозит также штраф – 20% от суммы задолженности (ст. 75 и ст. 122 НК РФ; ст. 26.11 и ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Административная ответственность

Ситуация риска – взносы не заплатили вследствие грубого нарушения правил бухучета (при условии, что сумма искажена не менее чем на 10%). Тогда суд может дополнительно привлечь директора или главбуха к административной ответственности – штраф от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

Уголовная ответственность

Если проверяющие докажут, что сроки уплаты страховых взносов в 2018 году нарушены в результате преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности. Интересующие вас статьи УК РФ – 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4.

Платим страховые взносы по новым правилам — 2018

В 2018 году законодатели опять приготовили новеллы, касающиеся внесения работодателями страховых платежей. Новые сроки уплаты страховых взносов устанавливаться не будут, однако вводятся новеллы, касающиеся нескольких категорий налогоплательщиков.

Основные изменения в порядке расчета и уплаты взносов в 2018 году:

  • утверждены новые правила расчета и перечисления платежей индивидуальными предпринимателями;
  • увеличились предельные значения налогооблагаемой базы по страховым взносам;
  • изменился перечень видов деятельности организаций, применяющих УСН, по которым возможна льготная ставка.

В 2018 году предельная величина лимита базы для начисления платежей в фонды составляет:

  • Пенсионный фонд — 1 021 000 рублей. По достижении этой суммы размер ставки снижается с 22 до 10%.
  • Фонд социального страхования — 815 000 рублей. После достижения указанного лимита начисление взносов прекращается.

В связи с работой, проводимой государством по совершенствованию ОКВЭД-2, изменен список видов деятельности для организаций-упрощенцев, которые имеют право на перечисление страховых взносов по льготной ставке. Полный список видов деятельности, при которых возможна льготная уплата, указан в ст. 427 НК РФ. Проверьте свой вид деятельности и используйте льготу, если государство предоставляет такую возможность.

Читайте также:  Как восстановить свидетельство о рождении деда

ВАЖНО! Если вы имеете право на льготу, но не использовали ее ранее, то необходимо подать уточненный расчет по страховым взносам и произвести перерасчет сумм, перечисленных за прошлые периоды.

Порядок и сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году остались без изменений: по-прежнему все перечисления должны производиться не позже 15-го числа последующего месяца. В случае выпадения последнего дня уплаты на праздник или выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день в порядке п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Рассчитывая взносы в 2018 году, нужно помнить, что сумма к перечислению не округляется и определяется в рублях и копейках.

Все страховые взносы, рассчитанные и перечисленные работодателем, должны отражаться в карточках индивидуального учета страховых сведений.

Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляются по реквизитам территориального подразделения налоговой инспекции, взносы на травматизм и профзаболевания — в соответствующий филиал фонда социального страхования.

Проанализировав производственный календарь на 2018 год, можно увидеть, что перенос срока будет для следующих месяцев:

  • срок платежа за март 2018 года — 16 апреля;
  • срок платежа за июнь 2018 года — 16 июля;
  • срок платежа за август 2018 года — 17 сентября;
  • срок платежа за ноябрь 2018 года — 17 декабря.

Для остальных месяцев 2018 года срок уплаты не изменяется — 15-е число следующего за прошедшим месяца.

ВАЖНО! Датой уплаты считается день передачи платежного поручения в кредитное учреждение при условии достаточности денежных средств на счете плательщика (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Если платежное поручение передано, но средства для оплаты отсутствуют, это будет расценено как несвоевременная уплата и повлечет санкции со стороны ИФНС.

В случае прекращения налогоплательщиком своей деятельности, до составления промежуточного ликвидационного баланса на него возлагается обязанность по предоставлению в ИФНС расчета по страховым взносам за период с начала года до даты передачи отчета в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ). Затем у работодателя есть 15 дней на то, чтобы погасить имеющуюся задолженность перед соответствующими фондами.

Как рассчитать и уплатить пенсионные и другие страховые взносы за себя, если вы предприниматель?

Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, производят обязательные платежи аналогично организациям-работодателям, здесь никаких изменений не произошло. Новшества коснулись способа определения размера страховой суммы за самого предпринимателя и сроков уплаты пенсионных взносов.

С 2018 года фиксированный платеж больше не привязан к минимальному размеру оплаты труда. Он законодательно установлен в твердой сумме для целей уплаты взносов как на пенсионное, так и на медицинское страхование. Перечисление взносов в фонд социального страхования является правом, а не обязанностью ИП и производится на добровольных началах.

Еще одно новшество 2018 года — взносы на пенсионное страхование за 2017 год (и все последующие годы) с суммы выручки, превышающей 300 000 руб., должны быть уплачены до 01.07.2018 (ранее срок уплаты был 01.04.2017).

Все индивидуальные предприниматели, стоящие на учете в налоговых органах, в 2018 году обязаны внести за себя следующие обязательные платежи:

На пенсионное страхование (если сумма дохода ИП менее 300 000 рублей в год)

Не позднее 31.12.2018

Единовременно либо частями в любой пропорции

На пенсионное страхование (если сумма дохода ИП более 300 000 рублей в год)

26 545 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

26 545 руб. — до 31.12.2018 (единовременно или частями)

1 % — не позднее 01.07.2019

На медицинское страхование

Не позднее 31.12.2018

ВНИМАНИЕ! Перечисление в бюджет фиксированных взносов за себя является обязанностью индивидуального предпринимателя и производится даже при отсутствии деятельности и дохода. Если лицо не ведет деятельность, необходимо сняться с налогового учета, чтобы избежать начисления недоимки по страховым взносам при их неуплате.

Установлено максимальное ограничение взноса за себя, который может быть уплачен предпринимателем на обязательное пенсионное страхование. Общая сумма платежей не должна превышать 212 360 руб. в год.

Читайте также:  Оплачивается ли второе высшее образование работодателем

Уплата и отчетность по страховым взносам для обособленных подразделений

Если организация имеет обособленные подразделения, наделенные правом самостоятельно начислять заработную плату и другие выплаты работникам, то такое подразделение обязано самостоятельно начислять страховые взносы и предоставлять соответствующую отчетность по месту своего нахождения. Головная организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию по своему месту нахождения о факте передачи полномочий по уплате платежей в ПФР и ФСС в обособленное подразделение.

Если все начисления сотрудникам филиала производятся из головного офиса, то и перечисление обязательных платежей осуществляется централизованно головным подразделением.

За нарушение срока уплаты страховых взносов в 2018 году налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде пени по правилам ст. 75 НК РФ.

Кроме того, возможно привлечение организации или предпринимателя к налоговой ответственности в порядке ст. 122 НК РФ. Это значит, что организация будет оштрафована, величина штрафа составит 20% от суммы недоимки, а должностные лица заплатят штраф в размере от 2000 до 3000 руб. Если налоговики докажут умышленную неуплату, штраф может вырасти до 40%.

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними, а вот порядок исчисления и уплаты предпринимателями взносов за себя значительно изменился. Больше размер платежа ИП за себя не привязан к МРОТ, а установлен в твердой сумме. Кроме того, изменен перечень организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения и имеющих право на снижение суммы страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС.

Налогоплательщики должны помнить, что за несвоевременную уплату обязательных платежей предусмотрены налоговые и административные санкции в виде пени и штрафов.

Что случилось?

Сроки уплаты страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году:

  • за январь — 15.02.2018
  • за февраль — 15.03.2018
  • за март — 16.04.2018
  • за апрель — 15.05.2018
  • за май — 15.06.2018
  • за июнь — 16.07.2018
  • за июль — 15.08.2018
  • за август — 17.09.2018
  • за сентябрь — 15.10.2018
  • за октябрь — 15.11.2018
  • за ноябрь — 17.12.2018
  • за декабрь — 15.01.2019

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.05.2018).

КБК по страховым взносам

Платеж

КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector