(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ИП (патентная система налогообложения) планирует продавать товары ООО.
Возможно ли это? Если да, то каким образом это происходит?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рамках патентной системы налогообложения ИП может осуществлять розничную торговлю с юридическими лицами при соблюдении прочих условий применения ПСН.
Обоснование вывода:
Патентная система налогообложения может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой, в частности:
– через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
– через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, также относится к розничной торговле. При этом ПСН по розничной торговле не применяется в отношении реализации:
– подакцизных товаров (автомобилей легковых, мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильного и прямогонного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей);
– продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковых, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
– невостребованных вещей в ломбардах;
– газа;
– грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
– товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
– лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
– продукции собственного производства (изготовления) (смотрите также письмо Минфина России от 20.03.2013 N 03-11-12/34).
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю на ПСН, имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством РФ требований (письма Минфина России от 25.03.2013 N 03-11-12/36, от 06.12.2012 N 03-11-11/362).
При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами ГК РФ. Исходя из п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Не относится к розничной торговле реализация в соответствии с договорами поставки. Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Из приведенных норм следует, что к розничной торговле в целях главы 26.5 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров физическим и юридическим лицам, как за наличный, так и за безналичный расчет для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Иными словами, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ПСН является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личных или для предпринимательских.
Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18). Однако, если данные товары приобретаются покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. При этом нормы НК РФ не устанавливают для ИП, реализующих товары, обязанности выявлять цель их приобретения покупателями и контролировать их последующее использование.
Таким образом, главным определяющим признаком розницы является то, что продавец позиционирует свои продажи как розничные. При этом, чтобы избежать недоразумений с квалификацией вида торговли, целесообразно соблюдать определенный для договора розничной купли-продажи документооборот.
Одновременно обращаем внимание, что к розничной торговле не относится и, соответственно, не может быть переведена на ПСН деятельность по реализации:
– товаров в соответствии с договорами поставки и по государственным (муниципальным) контрактам (письмо Минфина России от 25.03.2013 N 03-11-12/36);
– в рамках договоров купли-продажи недвижимого имущества (письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-11-12/29).
Документооборот
Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. К аналогичным документам, подтверждающим оплату товара, например, может быть отнесена эксплуатационная или гарантийная документация, в которой сделана отметка об оплате. В отдельных случаях законами, иными правовыми актами, в частности правилами продажи отдельных видов товаров, могут быть предусмотрены и другие документы, которые продавец обязан выдать потребителю при продаже (разъяснения "О некоторых вопросах, связанных с применением Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей", утвержденные приказом ГАК РФ от 20.05.1998 N 160).
Если же при реализации товаров систематически оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, то такая деятельность может быть квалифицирована налоговыми органами как предпринимательская деятельность в сфере оптовой торговли, которая не может быть переведена на ПСН.
Вместе с тем Минфин России в письме от 25.03.2013 N 03-11-12/36 указал, что выставление товарных накладных и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара, что подтверждается судебной практикой (например, постановлениями ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 N А33-2713/2009, от 25.06.2009 N А19-12740/08, ФАС Поволжского округа от 09.07.2009 N А72-7445/2008 и др.).
Таким образом, при определении вида торговли должна оцениваться вся совокупность обстоятельств, включая документооборот, цели приобретения контрагентом товаров, условия договора.
То есть в рассматриваемой ситуации в рамках ПСН ИП может осуществлять розничную торговлю и с юридическими лицами, не забывая при этом о прочих условиях применения выбранного режима налогообложения.
Рекомендуем ознакомиться с материалами:
– Энциклопедия решений. Розничная торговля на ПСН. Понятие розничной торговли;
– Энциклопедия решений. ПСН по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту;
– Энциклопедия решений. ПСН по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
– Энциклопедия решений. Объекты розничной торговли в целях ПСН.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий
Ответ прошел контроль качества
13 февраля 2017 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Добрый день, уважаемые предприниматели.
Этой статьей я открываю цикл материалов для ИП, желающих перейти на патентную систему налогообложения (далее ПСН). Сам я работаю в данный момент как ИП на УСН 6%, но заинтересовался переходом на патент, так как это может оказаться гораздо выгоднее по деньгам.
Точнее, может получиться очень серьезная экономия на налогах, о чем и расскажу ниже.
Я стал разбираться с этой темой, и параллельно решил написать несколько статей по этому поводу. Итак, начнем.
Что такое патент для ИП?
Если кратко, то суть в следующем: при некоторых видах деятельности ИП может купить патент, заниматься бизнесом, и серьезно экономить на налогах. Например, вы занимаетесь услугами по ремонту обуви в Москве, и решили выйти из подполья =) Работаете сами, без наемных работников.
У вас есть два варианта:
Вариант №1
Зарегистрировать ИП, и выбрать, например, упрощенную систему налогообложения (например, УСН 6%, что наиболее удобно для предпринимателей, оказывающих услуги). В этом случае, вы будете платить следующие налоги:
- Обязательные взносы в ПФР и ФОМС. На 2014-2015 год эта сумма будет равна 20727,53 рубля. Подробнее про взносы в ПФР можно прочитать вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogi-ip-2015.html
- И налог с общего дохода 6%.
Для многих такой вид налогообложения является оптимальным.
Вариант №2
Зарегистрировать ИП, и купить патент на свой вид деятельности сроком на год или несколько месяцев. Подчеркну, что далеко не каждая деятельность может попасть под ПСН, но об этом ниже. В этом случае, Вы будете платить только:
- Ежегодно покупать за патент.
- Обязательные взносы в ПФР и ФОМС в размере 20727 рубля, 53 копейки ежегодно.
Когда выгодно купить патент?
Внимание! Начиная с 2015 года цены на патент могут измениться. Писал об этом здесь:
Поэтому примеры ниже относятся по состояню на 2014 год!
На самом деле, нужно считать на калькуляторе. Дело в том, что покупая патент, вы как бы декларируете, что ваш потенциальный доход равен определенной сумме. А стоимость патента в год равна 6% от этого задекларированного ежегодно дохода.
То есть, покупка патента будет выгодна только в том случае, если реальный доход ИП выше, чем потенциальный доход по патенту.
Например, Вы живете в Москве и решили купить патент
Идем на сайт налоговой вот сюда: http://test.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/4348082/ и находим свой вид деятельности.
В нашем случае, для сапожника из Москвы потенциальный годовой доход будет равен 600 тысяч в год. Таким образом, цена патента в год по Москве будет равна 600 тысяч * 6% = 36 тысяч в год.
Что получается?
Таким образом, если доход сапожника из Москвы меньше, чем 600 тысяч в год, то никакого смысла переходить на ПСН (патентная система налогообложения) нет. Он заплатит гораздо меньше налогов находясь на УСН 6%. Да еще может сделать налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР.
То есть, покупать патент выгодно только в том случае, если Вы знаете, что Ваш доход ВЫШЕ потенциально возможного по ПСН.
Сколько стоит патент в регионах РФ?
Обновление: Можете поискать цену патента на сайте налоговой, как написано ниже, или воспользоваться калькулятором, о котором рассказал вот здесь:
Подчеркну, что цена в регионах РФ может отличаться. Для того, чтобы посмотреть в своем регионе, достаточно зайти на сайт налоговой
выбрать свой регион и обновить страницу.
И в самом низу страницы будет ссылка на приказ, где есть стоимость патента по регионам РФ. Например, я выбрал город Санкт-Петербург:
Идем в самый низ страницы, и под заголовком “Особенности регионального законодательства” читаю соответствующий приказ, но уже для СПБ.
Вот таким простым образом можно рассчитать стоимость патента для своего региона России.
Какие виды деятельности попадают под ПСН?
Да, ограничения есть, и далеко не любой вид деятельности попадет под патентную систему налогообложения.
Вот список, которые могут перейти на ПСН, согласно НК РФ:
Но на 2014-2015 годы он именно такой
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- парикмахерские и косметические услуги;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- ремонт мебели;
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- ремонт жилья и других построек;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- ветеринарные услуги;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- изготовление изделий народных художественных промыслов;
- прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- услуги платных туалетов;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- услуги по прокату;
- экскурсионные услуги;
- обрядовые услуги;
- ритуальные услуги;
- услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
Повторюсь, что можете поискать свой вид деятельности в приказах ФНС по своему региону РФ. Если вашего виде деятельности нет, то Вам не повезло.
Но кроме ограничений по видам деятельности есть еще другие ограничения, а именно:
- Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
- Выручка в течении календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей
На какой срок можно купить патент?
Его можно купить сроком от 1 мес., до 12 мес., но не более в пределах календарного года. Понятно, что такое ограничение наложено в связи с возможными изменениями ставок по налогам и.т.д.
Естественно, цена будет пропорциональна количеству месяцев.
Могут ли отказать в приобретении патента?
Да, могут. Как и говорил выше, вам откажут, если в штате более 15 сотрудников, а ежегодная общая выручка более, чем 60 миллионов рублей в год. Также могут помешать задолженности по налогам и взносам в ПФР.
И, конечно, если ваш вид деятельности не попадает в волшебный список выше =)
Так как статья получилась слишком большой, то продолжу ее в следующей части этой рубрики.
Похожие статьи:
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Добрый день.
Допустим я ИП — занимаюсь сбором вторичного сырья(например, ПЭТ-бутылка), у меня куплен патент(ПСН), а я в свою очередь собираюсь продавать данное сырье на предприятие-переработчик, но у него ОСНО.
ВОПРОС: платит ли ИП в данном случае НДС или освобождается и какая схема работы вообще возможна в этом случае.
Заранее благодарю за ответ.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, какие документы надо предоставить в налоговую для покупки патента(розничная торговля торговая площадь 47м2)?
Владимир, вот вторая часть этой статьи
https://dmitry-robionek.ru/psn/patent-ip.html
там все написано
Всем привет у меня образовался такой вопрос у меня два бутика по 13.5 квадртов я платил патент на этот год 2014 24.000руб а сейчас бухгалтер говорит по 30.000 за каждый бутик ! Это какой у меня должен быть доход? и с какого квадрата считается по какой сумме а если один бутик сделаю 8.5 квадрата а другой 13.5 то сколько у меня будет к оплате? там просто можно торговую площадь убавить а я плачу по квадратуре бутика уже каакой год! я из хмао-югра город Нижневартовск. Спасибо за ответ заранее!
Не совсем понял вопрос, Нариман
Доброго времени суток!
Недавно кзнал что с 2015 года ежемесячный налог за патент будет около 4000,00 руб это правдо?
Все патенты стоят по -разному. В зависимости от деятельности, региона и.т.д.
Поэтому — неправда
я не являюсь ип. Имею вчастной собственности небольшой магазин,который сдаю в аренду.Какие мне нужно платить налоги?
У меня бокс на рынке.10 м.Сама не работаю есть наемный работник.Доход в год около 250 тысяч. Какую систему налогообложения лучше выбрать?
Открыл ИП. Какой вид налогообложения лучше выбрать для работы в такси на своем автомобиле и с учетом того что часто уезжаю не работаю на месяц и больше так как болеет мама.
Здравствуйте, подскажите каким образом при выдаче патента контролируется кол-во мест в автомобиле такси, многие водители работают на арендных автомобилях и если один день водителю выдали авто на 4 места, а на следующий 6 мест. Получается он должен менять патент или заведомо брать более дорогой патент? Как предприниматель должен информировать налоговую о смене транспортного средства? Спасибо.
Я индивидуальный предприниматель 4-х местного такси на личном транспорте.Какой вид налогообложения лучше выбрать.Если патент, то сколько нужно уплатить.Если раньше фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС платились до конца квартала , тогда налог на доход по ЕНВД не платился. А как сейчас ?Нужно уплатить за патент за год плюс фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС получается накладно.Да. Еще в налоговой сказали вести строгий учет доходов и расходов.по ЕНВД и то было проще.Никакого учета я не вел.Сейчас то это мне зачем?
Дмитрий, добрый день! Если можно, задам вопрос по патенту:
Занимаюсь организацией праздничных мероприятий и зарегистрирована как ИП. Заинтересована в этом году переходить на патент, но в списке видов деятельности подходящие под патенетную систему не нахожу подходящий пункт. Может ли считаться мой вид деятельности обрядовыми услугами? (п.42).
С другой строны так как то, что подразумевается под организацией праздников сносит слишком широкое применение. Под него попадают и п. 8 (услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и п. 20 изготовление изделий народного промысла (в качестве сувенирной продукции мы используем!), и п.36 (услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству) и многое другое.
Вопрос заключается в следующем: Подходит ли патентная система а конкретно ОБРЯДОВЫЕ УСЛУГИ под вид деятельности «организация праздников» и даже если нет такого пункта в списке, есть много других, которые являются частью общей.
Буду признательна за консультацию!
Заранее спасибо!
Алена, что-то сомневаюсь про обряды, если честно. В моем понимании — это что-то связанное с похоронами или эзотеричискими практиками (гадания и.т.д)
Затрудняюсь ответить по этому вопросу.
Добрый день. Прошу помощи в одном вопросе. У меня ИП и открыт патент на пассажироперевозки. Заказчик хочет что бы я выставлял ему счета с НДС. Могу ли я так делать? Предполагает ли стоимость патента уже оплату НДС от предполагаемой прибыли? или же весь НДС который будет попадать мне на счет ИП я должен буду оплачивать государству в дополнении к стоимости патента?
Заранее благодарен.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста ИП — магазин оптики. Какой по Вашему мнению может взять патент: 1) розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м. по каждому объекту организации торговли: за исключением розничной торрговли алкогольными напитками, включая пиво,фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами, ювелирными изделиями или
2)на торговлю медицинскими товарами?
Спасибо
Добрый день
Все — в Москве
Открыл в феврале 2015 ИП , (50.20 «Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств»)
Приобретаю патент, Стоимость патента «для себя» по моему виду деятельности в Москве 36000р в год (6%х600т.р)
Собираюсь использовать 3х наемных сотрудников — указываю в заявлении на патент.
Сотрудник ИФНС , занимающийся оформлением моего патента, сообщает, что для каждого(!) из наемных сотрудников стоимость патента возрастает на 100%. Т.е в моем случае 36000х4=144000.
Такой ответ поверг меня в ступор
Ведь если я покупаю патент «для себя» и работаю только на ПСН то никаких налогов больше не плачу.
А за наемных сотрудников я должен еще и налоги платить (Тот же НДФЛ). Т.е. получается я за него плачу и 100% к патенту и еще и налоги. Или оплатив +100% к патенту я освобождаюсь от уплаты налогов «за сотрудников»?
Подскажите пожалуйста — чем мотивирован такой ответ сотрудника ИФНС? Действительно ли в Москве при покупке патента за каждого наемного сотрудника надо платить еще 100% к стоимости патента «для себя»? Если да — то что является основанием? (Какой закон или акт и т.д.) В Инете ничего для Москвы по этой теме не нашел, в НК РФ и в законе Москвы о ПСН — то же ничего….
Если нет – то к кому апеллировать, и как рассчитывать стоимость патента?
На днях патент будет готов, а что делать не знаю.
При таком раскладе проще просто на УСН работать.
Скажите а интернет-магазин подходит под этот пункт?
46/ розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Добрый день Сергей. У меня такой вопрос. Я открыла ИП. Сейчас подаю на патент. Основная деятельность, услуги по обучению населения. Это значит , что я оплачиваю патент и обязательные годовые взносы в размере стоимость патента и + 21000 взносов единовременно. А если мой доход будет превышать предполагаемый доход по данному виду деятельности, на которую уже рассчитан патент, в этом случаи я должна буду что то доплачивать в налоговую или все-таки патент +обязательный взнос и все? Спасибо.
Здравствуйте.я арендую площадь 45кв в одном магазине москвы в сао(одним договором).при этом вся площадь разделена на 5 отделов(химия.канцтовары и т.д.).в каждом отделе стоит своя касса.могу ли я приобрести один патент на все отделы сразу?
Здравствуйте,на регистрацию ИП и на патент подавала документы одновременно, но не думала,что их быстро сделают,поэтому патент заказала с 1 августа. До 1 августа придут на счет ИП деньги (помощь из центра занятости 59000руб),мне за эти деньги нужно как-то отчитываться и платить налоги? Спасибо.
Хорошо бы дописать в инструкции об оплате 1% в ПФ при ПСН. При доходе более 300000 руб кроме фиксированного платежа в ПФ, необходимо оплатитьещё и 1% от дохода. Это важно при выборе УСН или ПСН, это существенно меняет расчёты для сравнения двух вариантов.
Юридическая компания
Новые статьи:
Онлайн-касса для магазина автозапчастей и ИП на патенте
Легкая модернизация по ФЗ 54 «под ключ»
Нужна ли онлайн-касса для ИП и магазина автозапчастей, работающих на ПАТЕНТЕ?
-
С 07. 2018 г. предприниматели, отчитывающиеся по патентной системе и имеющие персонал, не смогут продолжить бизнес без касс!
ИП без сотрудников получили фору до 07. 2019 г. (дальнейшая отсрочка не предполагается).
Продаете ли вы запчасти, ведете иную «патентную» деятельность – новая контрольно-кассовая техника должна отвечать требованиям реестра ККТ.
В НУЦ можно оформить онлайн-кассу Wab Агат 1ф, соответствующую ФЗ 54.
ЦЕНА быстрого запуска онлайн-кассы без хождения по инстанциям
Просто купить онлайн-кассу для ИП на патенте и поставить ее в магазине (офисе или дома) недостаточно. Предстоит зарегистрировать аппарат в ФНС, подключиться к оператору фискальных данных, настроить его работу. По статистике этого года ошибки при оформлении совершаются часто.
Наш Удостоверяющий Центр готов сделать все за вас, не накручивая стоимость до 30 тыс. (как у многих посредников). За 17 тыс. руб. в тарифе «Wab Агат 1Ф – все включено» уже подразумевается:
- Доставка и настройка/интеграция самого устройства по вашему адресу
- Выпуск ЭЦП и регистрация онлайн-кассы в Налоговой
- Подключение к ОФД
- Поддержка клиентов
Не пугают трудности, хотите СЭКОНОМИТЬ?
Купите только кассовый аппарат и фискальный накопитель за 11,5 тыс. руб.
Минимум документации для установки и регистрации
Автоматизировать продажу в магазине автозапчастей (других товаров ИП на патенте) можно достаточно быстро. Для покупки онлайн-кассы предоставьте нам:
Важно: Если у вас (ИП на патенте) пока есть отсрочка по онлайн-кассе – рекомендуем использовать сегодняшние цены. Дальше ожидается рост! И не забудьте получить налоговый вычет за покупку устройства.
Оформление ИП для открытия магазина запчастей и интернет магазина
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 11:56
Добрый день.
Уважаемые специалисты, помогите с консультацией.
Как правильно открыть ИП для магазина автозапчастей где будут продаваться
так же масла и жидкости. Плюс использование открытие интернет магазина помимо
основной точки продажи (возможно лучше использовать интернет витрину?).
Какой вид налогообложения использовать? Какие ОКВЭД регистрировать?
(продажа в розницу, площадь магазина до 150 кв.м).
Очень буду презнателен за ответ.
Уверен, что эта информация будет полезна всем!
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 12:00
Над.К сказал(-а): 04.01.2013 12:40
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 12:53
Над.К сказал(-а): 04.01.2013 13:01
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 14:08
Над.К сказал(-а): 04.01.2013 14:13
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 14:29
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 14:41
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 14:44
Над.К сказал(-а): 04.01.2013 15:06
1. Нет
2. Потому что у магазина был ЕНВД. ПРи ЕНВД ККМ можно не применять. А продажа масел под ЕНВД не попадала. Отсюда и обязанность применять ККМ при продаже масел. И обязанность вести раздельный учет доходов по деятельности, попадающей под ЕНВД и не попадающей
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 15:29
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 15:32
«Интересующий Вас товар можно заказать у любого из менеджеров по адресу г. Пенза, Московская 66, или с помощью интернет-магазина.
Чтобы получить доступ к интернет-магазину, необходим логин и пароль.
Информация на сайте о товаре справочная и не является публичной офертой, определяемой положениями Статьи 437 Гражданского кодекса РФ.
Заявку на регистрацию можно отправить по E-mail: . или по телефону
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 16:04
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 16:08
Над.К сказал(-а): 04.01.2013 16:08
Vovanzv сказал(-а): 04.01.2013 16:22
Надежда, я хочу открыть не только интернет магазин, но и розничную точку с площадью где-то 20 квадратов.
Ищу лучший вариант в плане законной организации данной деятельности. Варианты:
1. Просто магазин запчастей без продажи жидкостей и масел.
2. Просто магазин запчастей с продажами жидкостей и масел.
3. Магазин запчастей (с/без продажа масел и жидкостей) + интернет магазин
4. Магазин запчастей + сайт витрина.
В каждом из вариантов есть плюсы и минусы. Просто интернет магазина запчастей по моей задумке в городе нет, но не факт что он может «выстрелить» сразу.
Когда продажа запчастей в автосервисе признается розничной торговлей и переводится на ЕНВД
Минфин России в письме от 05.08.14 № 03-11-11/38552 вновь обратился к теме применения ЕНВД автосервисами. Чиновники напомнили, что в зависимости от того, как автосервис оформляет документы на ремонт автомобилей, «вмененка» может применяться либо ко всей его деятельности в целом, либо у налогоплательщика может возникнуть дополнительный вид предпринимательской деятельности — розничная торговля автозапчастями.
Как известно, к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств относятся, в частности, платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному ОКУН, и платные услуги по проведению технического осмотра (ст. 346.27 НК РФ). Договор на ремонт автотранспортных средств заключается в письменной форме и должен содержать перечень оказываемых услуг (выполняемых работ), перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество. Об этом сказано в подпункте «ж» пункта 15 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств.
Из этого в Минфине делают следующий вывод. Если договор (заказ-наряд, квитанция или иной документ) на оказание услуг по ремонту предусматривает замену конкретных запчастей, а их стоимость включается в общую стоимость предоставленных услуг (независимо от того, выделяется стоимость запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг или нет), то автосервис применяет ЕНВД ко всей своей деятельности в целом.
Но если на передаваемые запчасти заключается отдельный договор, и оплата запчастей осуществляется отдельно от оплаты услуг по ремонту и техобслуживанию, то деятельность по передаче запчастей может рассматриваться как розничная торговля, которая облагается ЕНВД отдельно от услуг по ремонту и техобслуживанию автотранспорта. Подобную деятельность также можно перевести на УСН, ПСН или общую систему налогообложения.
Применение патента для магагазина автозапчастей
Цитата: Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-10/16830
Вопрос: О возможности совмещения индивидуальным предпринимателем двух специальных режимов: УСН и ПСН.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 15 мая 2013 г. N 03-11-10/16830
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Таким образом, Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.
В связи с этим индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации.
Если индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения по отдельному виду предпринимательской деятельности, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, то по окончании налогового периода он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
При этом согласно п. 4 ст. 346.13 и п. 6 ст. 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН
Какие документы необходимы для открытия магазина автозапчастей?
Добрый день! Открываю магазин Автозапчастей.
Скажите пожалуйста какие нужно будет собрать документы для этого?
01 Октября 2017, 14:14 Роман, г. Москва
Ответы юристов (2)
Все зависит от формы регистрации, если это ИП, то:
- заявление о государственной регистрации ООО по форме Р11001
- устав ООО
- квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ООО
- гарантийное письмо о предоставлении вам юридического адреса
- если 1 учредитель, то решение единственного учредителя о создании ООО, если несколько учредителей, то нужен протокол общего собрания учредителей ООО
- и если несколько учредителей, то договор об учреждении
Еще раз здравствуйте! Я регистрирую ИП, наемных рабочих нет, буду работать сам. Так же помещение мое, я владелец.
Нужно ли собирать документы на СЭС?, патент еще нужен.
02 Октября 2017, 08:29
Я регистрирую ИП, наемных рабочих нет, буду работать сам. Так же помещение мое, я владелец.
Добрый день! Для регистрации ИП вам нужно подать в 46-ю налоговую заявление Р21001, квитанцию на уплату госпошлины 800 руб., паспорт и ИНН (при наличии). Если работников не будет, то регистрироваться в ФСС не нужно.
патент еще нужен
Вы хотите применять ПСН? Тогда вам нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1 за 10 дней до начала деятельности.
Уточнение клиента
А что по поводу СЭС?
03 Октября 2017, 14:35
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Подходит ли розничная торговля автозапчастями под патентную систему, какой код ОКВЭД для ИП?
Здравствуйте, уважаемые консультанты и эксперты.
Планирую открыть ИП патент. Род деятельности — розничная торговля автомобильными запчастями( за исключением моторных масел), арендовано 10кв М, в автомагазине.
Вопрос: Могу ли я регистрировать ИП патент, если да, то какой код ОКВЭД, или розничная торговля автозапчастями не подходит под патентную систему??
Буду благодарен за оперативную помощь, ибо планирую подать заявление на открытие ИП 17.07.17
Добрый день! Можете. Заявление на ПСН подается за 10 дней до начала осуществления деятельности.
45.32 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
45.40 Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
Спасибо, за ответ, но кода 45.32 я не увидел в списке по патентам. Код 45.32 разве не ЕНВД?Я ошибаюсь?
16 Июля 2017, 14:58
но кода 45.32 я не увидел в списке по патентам
В каком именно списке?
Ст. 346.43 НК РФ
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Код 45.32 разве не ЕНВД?
В отношении розничной торговли может применяться любая система налогообложения на ваш выбор. Если вы считаете, что ПСН выгоднее, чем ЕНВД, ОСНО или УСН, то приобретайте патент.
Благодарю, за ответ.
16 Июля 2017, 15:12
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
