Как отразить мат помощь в 6 ндфл

Как отразить мат помощь в 6 ндфл

Виды и условия предоставления матпомощи

Действующее законодательство не запрещает работодателю оказывать своим работникам материальную помощь (далее – матпомощь). В пп. 2.2.2.1 раздела 2 ГОСТ Р 52495-2005, утв. пр. Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 № 532-ст, содержится определение материальной помощи (далее – матпомощь), как социально-экономической услуги, состоящей в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и т.д.

Материальная помощь носит разовый характер и выплачивается по заявлению работника на основании приказа руководителя. Она может быть связана, например:

Такие выплаты не включаются в состав оплаты труда, так как не носят стимулирующего или компенсационного характера. Они направлены на поддержку работника в сложной жизненной ситуации.

Форма 6-НДФЛ

Все лица, которые признаются налоговыми агентами (ст. 226, 226.1 НК), начиная с 01.01.2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту учета Форму 6-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/450@).

Расчет составляется нарастающим итогом, причем 1-й раздел формируется нарастающим итогом, а 2-й отражает только те сведения, что соответствуют кварталу периода, за который подаются сведения.

Форма расчета состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Обобщенные показатели».
  3. Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Особенности учета материальной помощи в НДФЛ

Возможность выдать матпомощь нужно учесть в нормативных актах и документах организации: положении об оплате труда, коллективном договоре и (или) в трудовом договоре с работником.

В НДФЛ матпомощь рассматривается как экономическая выгода, что образует объект налогообложения (ст. 208, 209, 210 НК РФ). Но ее социальный статус позволяет освободить от налогообложения либо отдельные виды матпомощи (ст. 217 НК РФ), либо отдельные суммы в пределах лимита. Например:

  • с рождением ребенка — освобождается от налога, но не более 50 000 руб. на ребенка;
  • со смертью работника или члена его семьи — освобождается от налога;
  • с ущербом, причиненным стихийным бедствием — освобождается от налога;
  • с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту — освобождается от налога, но не более 4000 руб.;
  • по другим основаниям — освобождается от налога, но не более 4000 руб.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

В тех случаях, когда сумма матпомощи не подлежит налогообложению, налоговый агент вправе не отражать её в расчете 6-НДФЛ. А в выплатах, которые имеют лимит, нужно указываеть всю сумму матпомощи и приходящийся на неё налоговый вычет.

Дата получения дохода в виде матпомощи — день выплаты денег, либо день передачи доходов в натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Поскольку такая выплата обычно производится в межрасчетный период, на основании отдельного платежного документа, то матпомощь в 6-НДФЛ (Раздел 2) отражается отдельными строкам 100, 110 и 120.

Отражение материальной помощи в 6-НДФЛ: пример заполнения

Предположим, что 21.07.2017 в связи с тяжелым финансовым положением работника, ему была начислена и выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., из которых не облагаются 4000 руб. (п. 28) ст. 217 НК РФ, код вычета 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам» в соотв. с пр. ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). В отчете 6-НДФЛ, материальная помощь, 4000 рублей нужно указать в поле суммы налогового вычета.

Шаг 1. В Форме 6-НДФЛ (при отсутствии прочих данных за отчетный период) в графе 020 укажите размер матпомощи.

Шаг 2. В поле 030 впишите величину лимита.

Шаг 3. В поле 100 укажите дату, когда была выдана матпомощь. В поле 110 — когда удержан налог (не может быть раньше предыдущего числа). В поле 120 — дату перечисления налога. В примере 25 января — пятница, поэтому налог перечисляется в понедельник, 28 января.

Иногда работодатели оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя им материальную помощь. Такая выплата никак не связана с исполнением трудовых обязанностей, имеет исключительно социальный характер и направлена на поддержание работника, оказавшегося в особых жизненных обстоятельствах, которые требуют денежных вливаний. Материальная помощь является облагаемым НДФЛ доходом физлица, поэтому должна быть отражена в 6-НДФЛ. Правда, здесь есть некоторые нюансы. Разберем эту тему подробнее.

Материальная помощь: что это такое

Деньги нужны всегда. И зачастую, когда нужно понести непредвиденные расходы, их просто нет в наличии и в нужном количестве. В некоторых случаях средства могут понадобится в срочном порядке и (или) достаточно крупном размере. К примеру, работнику нужно оплатить дорогостоящее лечение, или у него родился ребенок, а, возможно, наоборот, кто-то умер в семье, или его жилье (имущество) пострадало от стихийного бедствия, пожара и т. д.

За помощью можно обратиться к своему работодателю. В индивидуальном порядке тот решит, нужно ли подчиненного поддержать деньгами, какой суммы будет достаточно и в каком порядке она будет выплачена.

Таким образом материальная помощь – это выплата непроизводственного характера, т. е. она не является вознаграждением за труд или формой стимулирования работника, не зависит от результатов деятельности компании. Предоставляется нанимателем на добровольной основе (законодательство не обязывает помогать работникам) в исключительных случаях. Исключительный характер тех обстоятельств, в которых подчиненный нуждается в финансовой поддержке, говорит о том, что матпомощь не может быть регулярной. Иначе это будет совсем другая выплата.

Основания, порядок оказания материальной помощи, а также ее ориентировочные суммы лучше закрепить в отдельном локальном нормативном акте (к примеру, Положении о материальной помощи) или коллективном договоре.

Обратите внимание!
Даже если Положение о материальной помощи есть на предприятии, это не значит, что работодатель обязан помогать всем членам трудового коллектива, которые об этот попросят. Решение о назначении данной выплаты директор принимает индивидуально с учетом финансового состояния компании.

Для получения матпомощи работник, как правило, пишет заявление на имя руководителя. К нему он прилагает документы, подтверждающие возникшую ситуацию. К примеру, если деньги понадобились на похороны члена семьи, то работодателю нужно представить:

  • документы, подтверждающие смерть (свидетельство о смерти);
  • документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке).

Если руководитель принимает положительное решение по заявлению, то издается приказ о назначении материальной помощи работнику. Дальше остается только ждать, когда деньги будут перечислены на счет / выданы из кассы предприятия.

Материальная помощь: обложение НДФЛ

Материальная помощь, несмотря на то, что является формой социальной поддержки трудящихся, образует доход у ее получателя, с которого нужно удержать НДФЛ (п.1 ст.41 НК РФ , п.1 ст.209 НК РФ , п.1 ст.210 НК РФ ).

Читайте также:  Когда начисляется 100 процентный больничный

В то же время Налоговый кодекс освобождает от налогообложения любую матпомощь в пределах 4 000 руб. на одного работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию) в год, независимо от основания для ее предоставления (п.28 ст.217 НК РФ ). Если размер выплаты окажется больше указанного значения, то с суммы превышения придется заплатить подоходный налог по ставке 13%.

Помимо этого, НДФЛ не взимается со всей суммы материальной помощи, выплачиваемой:

  1. лицу, пострадавшему от стихийного бедствия, пожара, наводнения или др., или членам семьи лица, погибшего в результате указанных обстоятельств (п.8.3 ст.217 НК РФ ). При этом факт наступления чрезвычайного события должен быт подтвержден документально, к примеру, справкой из МЧС (письмо Минфина России от 04.08.2015 г. № 03-04-06/44861);
  2. лицу, пострадавшему от теракта в России, или членам семьи лица, погибшего в результате теракта на территории РФ (п.8.4 ст.217 НК РФ );
  3. работнику, членам его семьи (родителям, супругам, детям в возрасте до 18 лет), а также бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию, для оплаты лечения и медицинского обслуживания. При этом важно, чтобы работодатель потратился на указанные цели из чистой прибыли (п.10 ст.217 НК РФ , письмо ФНС России от 17.01.2012 г. № ЕД-3-3/75@);
  4. работнику (бывшему работнику, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена (-ов) его семьи и членам семьи умершего работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию). При этом выплата должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ ).

Также не облагается НДФЛ сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемой работникам – родителям (опекунам, попечителям) в течение первого года после рождения (усыновления / удочерения) ребенка в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка (п.8 ст.217 НК РФ ). При этом на необлагаемый лимит вправе рассчитывать каждый из родителей. Так считает Минфин России (письма: от 26.09.2017 г. № 03-04-07/62184, от 12.07.2017 г. № 03-04-06/44336). С этим мнением согласна и ФНС России (письмо от 05.10.2017 г. № ГД-4-11/20041@). Таким образом, если и мать и отец ребенка получили по 50 000 руб. «детской» матпомощи, то НДФЛ с данных сумм удерживать не надо.

Обратите внимание, для некоторых видов материальной помощи единовременность является обязательным условием освобождения от налогообложения НДФЛ. Денежная выплата, назначенная одним приказом, но перечисленная несколькими платежами, все-равно будет считаться единовременной. А вот если матпомощь получена сотрудником по двум и более распоряжениям, но основание для это было одно, то единовременной будет признана только первая выплата. С остальных придется удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 31.10.2013 г. № 03-04-06/46587).

Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи

Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи определяется по общему правилу пп.1 п.1 ст.223 НК РФ , как дата выплаты такого доходы (т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи из кассы предприятия). Матпомощь, выданная в натуральной форме, считается полученной на дату передачи «натурального» дохода (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ ).

Именно эти даты отражаются в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Дата удержания налога с материальной помощи

Согласно абз.1 п.4 ст.226 НК РФ датой удержания налога с дохода в виде материальной помощи является день фактической выплаты этого дохода. Если помощь работник получил в натуральной форме, то исчисленный с нее НДФЛ удерживается за счет любых других доходов, выплаченных деньгами. Поэтому датой удержания налога с «натурального» дохода – это дата выплаты денежного дохода (абз.2 п.4 ст.226 НК РФ ).

Эти даты отражаются в строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Срок перечисления налога, удержанного с материальной помощи

В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается крайний срок перечисления налога, удержанного с матпомощи. В соответствии с абз.1 п.6 ст.226 НК РФ им является день, следующий за днем выплаты дохода.

Если этот день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок уплаты НДФЛ переносится на ближайший следующий за выходным или праздничным днем рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить материальную помощь в 6-НДФЛ, нужно учитывать особенности ее налогообложения, а также правила формирования показателей самой формы. Итак, выше мы выяснили, что матпомощь может:

  1. полностью не облагаться НДФЛ;
  2. частично облагаться НДФЛ;
  3. полностью облагаться НДФЛ.

Какую материальную помощь не показывают в 6-НДФЛ

Если вся сумма выплаты освобождена от обложения подоходным налогом и при этом она не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ (далее – Приложение 2), то в 6-НДФЛ ее отражать не надо. Здесь речь идет о матпомощи, оказываемой:

  • работнику (бывшему работнику, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена (-ов) его семьи;
  • членам семьи умершего работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию);
  • лицам в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами;
  • членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
  • лицам пострадавшим от терактов на территории РФ;
  • членам семьи лиц, погибших в результате терактов в России.

Объясним почему эти виды матпомощи в 6-НДФЛ не показываются. Дело в том, что сумма исчисленного налога (стр. 040) должна быть равна произведению разности (стр. 020 – стр. 030) на налоговую ставку (стр. 010), деленную на 100. Это предусмотрено контрольными соотношениями, разработанными ФНС России для проверки формы 6-НДФЛ (письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

При этом строка 030 заполняется согласно значениям кодов видов вычетов, содержащихся в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@. Об этом говорится в письме ФНС России от 25.02.2016 г. № БС-4-11/3058@.

Допустим, в строке 020 мы отразили какой-либо вид необлагаемой матпомощи, который не поименован в Приложении 2. В строке 030 показать нечего. С учетом контрольного соотношения 1.3 (стр.040 и (стр.020 – стр.030) х стр.010 / 100) получаем, что исчисленный НДФЛ с такой матпомощи будет ненулевым.

Поэтому, если в 6-НДФЛ доход в виде материальной помощи нельзя уменьшить на необлагаемую сумму, то и в отчете его отражать не нужно.

Читайте также:  Ремонт отмосток многоквартирных домов

Заметьте!
В справке 2-НДФЛ рассмотренные виды матпомощи тоже показывать не надо. На это чиновники уже обращали внимание (к примеру, в письме Минфина России от 18.04.2012 г. № 03-04-06/8-118). Кроме того, для проверки соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ тоже заложены свои контрольные соотношения (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). В частности, сумма начисленного дохода в указанных отчетах должна быть одинаковая (КС.3.1).

Какую материальную помощь показывают в 6-НДФЛ

В отчет 6-НДФЛ включаются следующие виды материальной помощи:

  1. полностью облагаемые налогом;
  2. полностью или частично не облагаемые налогом, но при этом поименованные в Приложении 2.

Сумма выплаты отражается по строке 020, а необлагаемая ее часть (при наличии) – по строке 030. Перечень видов материальной помощи с кодами вычетов приведен в таблице ниже.

Код вычета Вид материальной помощи Условия освобождения от обложения НДФЛ
503 Материальная помощь, оказываемая работникам, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или по инвалидности Не облагается налогом сумма в пределах 4 000 руб. за календарный год
506 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов Не облагается налогом сумма в пределах 4 000 руб. за календарный год
508 Единовременная материальная помощь, оказываемая работникам – родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении / удочерении) ребенка Не облагается налогом сумма в пределах 50 000 руб., выплаченная в пределах первого года после рождения (усыновления / удочерения) ребенка

Порядок отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ материальной помощи, полностью уменьшенной на вычет, имеет некоторые особенности. На это обратила внимание ФНС России в письме от 05.08.2016 г. № БС-4-11/14373. Так, в строках 110 (дата удержания налога) и 120 (срок перечисления налога) не ставятся никакие конкретные даты, а указывается значение «00.00.0000».

Кстати!
В письме от 15.12.2016 г. № БС-4-11/24064@ Налоговая служба отметила, что матпомощь, выдаваемую при рождении (усыновлении / удочерении) ребенка, в размере до 50 000 руб., можно не показывать в 6-НДФЛ. Если налоговый агент воспользуется данным правом, то и со справкой 2-НДФЛ следует поступить также, т.е. выплаты в ней быть не должно.

Пример. ООО «Резерв» за 6 месяцев 2017 года выплатило работникам следующие виды материальной помощи.

ФИО работника Вид матпомощи Сумма выплаты, руб. Необлагаемая сумма выплаты, руб. Сумма НДФЛ с матпомощи, руб. Дата выплаты матпомощи
Березкин И. А. В связи со смертью члена семьи 35 000 35 000 03.04.2017
Неверова П. С. В связи со свадьбой 5 000 4 000 130 03.04.2017
К отпуску 4 000 520 03.04.2017
Гончаров К. Б. В связи с рождение ребенка 70 000 50 000 2 600 12.04.2017
Прокофьев М. Л. К отпуску 4 000 4 000 01.06.2017
Морозова Е. П. В связи с выходом на пенсию 20 000 4 000 2 080 09.06.2017
ИТОГО: Х 138 000 97 000 5 330 Х

Для удобства предположим, что других выплат и вознаграждений в пользу физлиц Общество в течение указанного периода не производило. Стандартные налоговые вычеты работникам не предоставлялись.

Организация заполнила расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до конца июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 103 000 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года (включая матпомощь);

по строке 030 – 62 000 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года (включая необлагаемые суммы матпомощи, коды которых предусмотрены Приложением 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@);

по строке 040 – 5 330 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – июнь 2017 года;

по строке 060 – 4 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде матпомощи) по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 070 – 5 330 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Заметьте!
Полностью необлагаемая матпомощь, оказанная работнику в связи со смертью члена семьи, в 6-НДФЛ не показывается.

Сведения о первой выплате.

по строке 100 – 03.04.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для матпомощи – это дата ее выплаты физлицам (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ );

по строке 110 – 03.04.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с матпомощи, совпадает с датой ее выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ );

по строке 120 – 04.04.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для матпомощи – это день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ );

Имейте в виду!
В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается предельный срок уплаты налога, установленный НК РФ, а не дата фактического перечисления его в бюджет налоговым агентом.

по строке 130 – 9 000 / указывается сумма матпомощи, выплаченной физлицам;

по строке 140 – 650 / указывается НДФЛ, удержанный с матпомощи, выплаченной физлицам.

Сведения о второй выплате (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 12.04.2017;

по строке 110 – 12.04.2017;

по строке 120 – 13.04.2017;

по строке 130 – 70 000;

по строке 140 – 2 600.

Сведения о третьей выплате (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 01.06.2017;

по строке 110 – 00.00.0000;

по строке 120 – 00.00.0000;

по строке 130 – 4 000;

по строке 140 – 0.

Сведения о четвертой выплате (расшифровку строк смотрите выше).

по строке 100 – 09.06.2017;

по строке 110 – 09.06.2017;

по строке 120 – 13.06.2017;

по строке 130 – 20 000;

по строке 140 – 2 080.

Обратите внимание!
Если крайний срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

Читайте также:  Документы оценщика которые подтверждают право проводить оценку

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Резерв» за 6 месяцев 2017 года с отражением материальной помощи смотрите ниже.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Материальная помощь в 6-НДФЛ

Заполните 6-НДФЛ в несколько кликов!

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты:

  • единовременная помощь членам семьи умершего работника;
  • выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
  • выплаты, пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
  • единовременная помощь при выходе на пенсию, в связи со смертью родственника.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ по строке 020. Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 5 числа и окончательный расчет 30 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И.И. 22 июня 2018 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

  • В строке 020 пишем 640 000 рублей, в строке 030 — 4 000 рублей.
  • Сумма налога с заработной платы 630 000 * 13% = 81 900 рублей.
  • Налога с материальной помощи исчисляем с 6 000 рублей (разница между 10 000 рублей и 4 000 рублей), сумма налога — 6 000 * 0.13 = 780 рублей.
  • В строки 040, 070 вписываем 82 680 рублей.
  • В строке 060 — 3.

В разделе 2 проставляем даты фактического получения дохода и удержания налога с них (строки 100, 110 и 120).

  • строка 100 — дата получения помощи;
  • строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
  • строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
  • Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 50 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

  • В строке 020 указываем 680 000 рублей.
  • В строке 030 — 50 000 рублей.
  • В строки 040 и 070 — 81 900 рублей.

Даты и суммы получения заработной платы заполняем аналогично (см. Пример 1).

Получение выплаты в связи с материнством:

  • Строка 100 — 05.06.18.
  • Строка 110, 120 и 140 не заполняем (налог не удерживается).
  • Строка 130 — 50 000 рублей.

Если бы выплата в связи с материнством составила 70 тыс. рублей, то пришлось бы удерживать налог, так как сумма выплаты более 50 тыс.рублей.

  • В строке 020 — 700 000 рублей.
  • В строке 030 — 50 000 рублей.

Рассчитываем НДФЛ с материальной помощи: (70 000 — 50 000) * 13% = 2 600 рублей.

  • В строке 040 — 84 500 рублей = 81 900 + 2 600 рублей.
  • В строке 070 — 84 500 рублей.
  • Строка 100 — 05.06.18.
  • Строка 110 — 05.06.18.
  • Строка 120 — 06.06.18.
  • Строка 130 — 70 000 рублей.
  • Строка 140 — 2 600 рублей.

Пример 3

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. С этой выплаты необходимо удержать 13% независимо от суммы дохода.

  • За год сумма дохода составила 420 000 рублей = 35 000 рублей * 12 месяцев.
  • Размер среднедневного заработка составил 1 194,54 рублей = 420 000 / 12 месяцев / 29,3.
  • Размер отпускных составил 16 723,56 рублей = 1 194,54 * 14 дней.
  • Единовременная помощь к отпуску 4 000 рублей.
  • В строке 020 пишем 650 724 рубля = 630 000 + 16 723,56 + 4 000.
  • В строке 030 — 0.
  • В строке 040 и 070 — 84 594 = (81 900 + 2 174 +520) рублей.

При заполнении второго раздела отдельно заполняются строки для отпускных, отдельно для материальной помощи. Для отпускных:

  • В строке 100 — 11.05.2018 (отпускные выплачиваем не позже чем за три дня до отпуска).
  • Строка 110 — 11.05.2018.
  • Строка 120 — 31.05.2018 (НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были получены).
  • Строка 130 — 16 724 рубля.
  • Строка 140 — 2 174 рубля.

Для материальной помощи:

  • В строке 100 — 11.05.2018 (начисляют вместе с отпускными).
  • Строка 110 — 11.05.2018.
  • Строка 120 — 14.05.2018.
  • Строка 130 — 4 000 рублей.
  • 140 — 520 рублей.

Строка 080 “Сумма налога не удержанная”

Эта строка отражает сумму НДФЛ, которую невозможно удержать с получателя дохода. Например:

  • сотрудник получил подарок стоимостью свыше 4 000 рублей, но в дальнейшем не получал доходов в денежной форме;
  • получение физлицами призов в ходе рекламной акции, розыгрыша;
  • выплата физлицу по решению суда задолженности по зарплате.

Сумма в этой строке указывается нарастающим итогом. Ошибочно писать в этой строке сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за июнь, которую сотрудники получат в июле. Эта сумма у вас появится уже в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Формируйте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама заполнит строки справки на основании данных бухучета. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет, получайте консультации наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector