Чистая прибыль общества с ограниченной ответственностью

Чистая прибыль общества с ограниченной ответственностью

Порядок распределения прибыли в ООО регулируется ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее — Закон об ООО) – в ней указаны сроки выплаты, порядок распределения прибыли. При этом законодательно предоставлена возможность изменить порядок распределения прибыли, внеся в устав соответствующие положения.

Порядок распределения прибыли

Общий порядок распределения прибыли общества с ограниченной ответственностью установлен в ст. 28 Закона об ООО. Достаточно часто чистую прибыль, которую распределяет общество своим участникам, называют дивидендами, хотя в Законе об ООО этот термин отсутствует. Какой порядок для выплаты дивидендов устанавливает Закон об ООО «по умолчанию»?

Прибыль может быть распределена не только по итогам года, но и с другой периодичностью — каждый квартал или по итогам полугодия. Прибыль распределяется согласно доле участника в уставном капитале общества. Но уставом может быть изменен этот порядок, то есть можно указать непропорциональное распределение прибыли. Однако надо учитывать, что в целях налогообложения распределение прибыли, которое непропорционально доле, налоговые органы дивидендами не признают (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@ ).

Основанием для распределения прибыли являются данные бухгалтерской отчетности. Сложность может возникнуть в том случае, если общество применяет один из специальных режимов налогообложения – упрощенный режим (особенно с объектом доходы), налог на вменённый доход. В этом случае никаких ограничений нет, тем более что организации, применяющие специальные режимы, также должны составлять бухгалтерскую отчетность. Отсутствие необходимости учитывать расходы для целей налогообложения не означает, что в бухгалтерском учете эти расходы не принимаются.

При этом для распределения прибыли организация может учесть расходы, предстоящие в ближайшее время, и отразить их в бухгалтерской справке.

Существенный момент заключается в том, что участники принимают решение о том, будут ли они распределять прибыль и в каком размере. Нет обязанности распределять прибыль полностью, она может остаться нераспределённой или быть направлена на иные цели.

Ограничения для выплаты дивидендов

Закон об ООО предусматривает случаи, в которых общество, даже имея прибыль, не вправе ей распорядиться. При этом в ст. 29 Закона об ООО два варианта – когда нельзя принимать решение о распределении прибыли в ООО и когда нельзя выплачивать, то есть с момента принятия решения до момента выплаты ситуация изменилась и выплата незаконна.

Распределять прибыль нельзя, если:

  • участниками не был оплачен уставный капитал частично или полностью;
  • один из участников вышел из общества, но стоимость доли ему не выплачена.

Кроме того, необходимо учитывать данные о чистых активах общества и финансовое положение общества, может ли решение о дивидендах повлечь банкротство. При этом и для принятия решения, и на дату выплаты необходимо провести анализ финансового результата (п. 2 ст. 29 Закона об ООО).

Сроки выплаты дивидендов

Согласно п. 3 ст. 28 Закона об ООО срок выплаты должен быть указан в уставе или в решении о распределении, при этом императивно установлено, что выплата должна быть не более чем через 60 дней после принятия решения общим собранием участников.

Этот же срок применяется и в том случае, если в решении не указано в отношении сроков выплаты. При этом даже если срок нарушен, административная ответственность для ООО не предусмотрена. Однако участник может в судебном порядке истребовать не выплаченные в срок дивиденды и пени за просрочку (ст. 395 ГК РФ). Срок для обращения участников установлен п. 4 ст. 28 Закона об ООО, это три года. Уставом этот срок может быть увеличен, но не более чем на пять лет.

Но обратиться за невыплаченными дивидендами участник может только в том случае, если было принято решение о распределении. При этом даже если в решении срок выплаты указан за рамками 60 дней, то это будет нарушением, и в случае предъявления претензий срок выплаты будет исчисляться на основании нормы п. 3 ст. 28 Закона об ООО. Если дивиденды обществом не распределялись, то, несмотря на наличие прибыли и соблюдение условий, которые позволяли распределить дивиденды и получить часть прибыли, участник даже в судебном порядке не сможет их получить, так как при отсутствии решения общего собрания у участника нет права требования (подп. «б» п. 15 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 09.12.1999 N 90/14 ).

Статьи по теме

Распределение прибыли в ООО — важная процедура для каждого участника при получении своей части дохода от хозяйственной деятельности предприятия. В статье рассмотрен порядок распределения прибыли между участниками, правовые аспекты, ограничивающие выплату, а также изменения в законодательстве в отношении ответственности исполнительного органа перед участниками общего собрания.

Порядок распределения прибыли в ООО

Концепция ст. 28 ФЗ «Об ООО»от 08.02.1998 г. определяет, что основное условие выплаты собственникам дохода возникает в момент принятия соответствующего решения общим собранием. Таким образом, хозяйственного субъекта невозможно принудить к распределению чистой прибыли, даже если она получается им регулярно. Решение может приниматься обществом раз в три месяца, по полугодиям и ежегодно.

Под чистой прибылью организации понимается та часть общей прибыли, которая осталась после налогообложения и определяется по бухгалтерской отчетности. Ею и распоряжаются участники общества.

Важно! Подразумевается реальная прибыль, а не та, что планируется к получению.

За юрлицом закрепляется право решать, будет ли в этом году распределяться прибыль между собственниками. Общее собрание может решить направить свободные активы на:

  • приумножение уставного капитала;
  • развитие бизнес-направлений;
  • бонусы работникам компании;
  • закрытие задолженностей;
  • иные нужды.

Лучше проводить итоговые выплаты за год, когда уже точно известна реальная прибыль организации. В случае начисления дивидендов с ежеквартального дохода, когда по итогам года доходность получилась меньше той, на которую рассчитывали, они будут переквалифицированы в вознаграждение физлицу. Соответственно придется переделывать всю отчетность и доплатить страховые взносы. Чтобы не заниматься подобными рутинными делами, отдайте этот бухгалтерский функционал на аутсорс.

Для бухгалтеров решение владельцев о выплате прибыли ООО — первичный документ, который ляжет в основу проведения хозяйственных операций по учету и перечислению указанных в нем денежных сумм.

К общему собранию бухгалтерией подготавливаются следующие справки, подтверждающие наличие дохода:

  • справка, фиксирующая чистую прибыль предприятия;
  • финансовое заключение, что в настоящей момент у организации есть все основания выносить решение о распределении прибыли в ООО.

На собрании обсуждаются вопросы, внесенные в повестку:

Какой процент будет распределяться непосредственно между владельцами бизнеса.

Каким способом производить расчет: наличными через кассу или безналичным перечислением.

Период осуществления платежа.

В компаниях, имеющих одного собственника, собрание не проводится, и протокол не составляется. Им единолично оформляется решение с указанием размера платежа и способа его выдачи (ст. 39 ФЗ РФ за №14).

Если среди соучредителей не достигнуто согласие или нет кворума, принудить принять их решение нельзя даже через суд. Подобное действие считается вмешательством в правовое поле юрлица, которое нарушает права его участников.

Протокол собрания о распределении прибыли в ООО

В протоколе фиксируется намерение участников о распределении чистой прибыли в ООО и на какие цели ее планируют потратить. Не так давно было введено новое правило (ФЗ за № 99 от 5 мая 2014), согласно которому, если иное не установлено в уставе, протокол требуется нотариально заверить. Соответствующей статьей законодатель закрепил обязательное подтверждение фактического присутствия на собрании учредителей. Собственники могут подтвердить этот факт с помощью использования технических средств (видеозапись), если это закрепить в уставе.

Читайте также:  Налог на имущество физических квартира пенсионерам

Протокол о распределении прибыли в ООО фиксирует только общую сумму денежных средств, подлежащих начислению. Показатели индивидуальных платежей проводятся через формы бухгалтерской отчетности.

Срок выплаты прибыли в ООО

Если в уставе не предусмотрен срок выплаты, то во внимание принимается период, установленный законодательством. Он составляет 60 календарных дней. Получит ли собственник причитающиеся ему деньги, если он пропустил установленный срок? Получит.

Вопрос регулируется ст. 395 ГК РФ и предусматривает трехгодичный период, в который можно обратиться с иском в суд и получить деньги. За каждый день просрочки статьей установлено начисление пени. Уставом этот отрезок времени удлиняется до пяти лет.

Важно! Суд примет на рассмотрение обращение собственника на выплату только в том случае, если есть решение общего собрания по этому поводу. Если его нет, то нет оснований для обращения.

Исключение составляют случаи, когда под воздействием угроз или физического насилия у истца не было возможности выдвинуть соответствующее требование.

При невостребованности денежных средств из прибыли и истечения временного периода, ее перечисляют в счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет.

Нарушение порядка проведения общего собрания

Являясь высшим органом управления, общее собрание решает многие важные вопросы, в том числе и вопрос распределения прибыли в ООО. Исполнительный орган занимается оповещением о дате участников собрания (ст. 36 ФЗ РФ за № 14), рассылая им уведомления в тридцатидневный срок.

Когда учредитель один, необходимости в этой процедуре нет, так как законодательством предусмотрен упрощенный порядок проведения общего собрания.

На практике встречаются злоупотребления либо нарушения процедуры подготовки и проведения общего собрания собственников. Это приводит к следующим последствиям:

  • суд признает вынесенное решение недействительным;
  • соучредители несут ущерб и неблагоприятные правовые последствия.

Учитывая эти обстоятельства, ФЗ РФ от 9 февраля 2009 были внесены изменения в КоАП РФ. Цель законодательной инициативы — ужесточить контроль за юрлицами в соблюдении последними требований по проведению общего собрания участников общества.

Нарушения порядка проведения собрания по распределению прибыли в ООО делятся на три группы:

несоблюдение законных требований к порядку проведения собрания (неуведомление сторон, нарушение сроков и т. д.).

нарушения содержания уведомлений (не указывается время, адрес, дата).

серьезные нарушения в процессе принятия решения, принимающих участие в общем собрании сторон (изменение повестки, принятие решения без положенного кворума, составление протокола в разных редакциях и т. д.).

За эти правонарушения ст. 15.23.1 КоАП строго карает в виде штрафов:

для физлиц — от 2 000 до 4 000 рублей;

для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация от должности до года;

для юрлиц — от 500 000 до 700 000 рублей.

Пример. ООО оштрафовали на 200 000 рублей за телефонное извещение участника, несмотря на то, что он лично присутствовал на собрании. В другом случае компанию оштрафовали за то, что не была перенесена дата проведения собрания, потому что бухгалтерия не успела подготовить годовой баланс.

Как видно из примеров, вопрос соблюдения формальностей далеко не праздный, ведь несоблюдение требований влечет наложение серьезных штрафов. Бывает еще и так, что административное производство используется одним из соучредителей, как средство корпоративного шантажа. Однако, если один из участвующих в собрании проголосовал против решения, он к ответственности не привлекается.

Особенности распределения чистой прибыли в ООО

Решение участников общества является основанием уплаты дивидендов. Согласно ст. 28 ФЗ РФ за № 14, начисление происходит сообразно размеру доли каждого соучредителя, если иное не закреплено в уставе.

Законом не запрещена непропорциональность в установлении выплат. Обычное явление, когда владельцы предварительно договариваются об индивидуальном размере платежа и заносят этот пункт в уставные документы.

Если ранее распределения прибыли не проводилось, но из нее осуществлялись выплаты, то они считаются дивидендом, который подлежит налогообложению по ставкам периода их выплат (Минфин РФ письмо за № 03-03-06/1/133 от 2102).

В случае, если член общества не получил выплату, но решение по ней принято, он вправе взыскать ее в судебном порядке с начислением процентов (ст.395 ГК РФ).

Ограничения на принятие решения о выплате

Основания для ограничения установлены ст. 29 ФЗ «Об ООО”.

Одним из распространенных ограничений для запрета принятия решения о выплате является наличие признаков банкротства или вероятность его наступления после проведения выплат. Тем не менее, после прекращения действия отрицательных обстоятельств, собственник вправе получить деньги.

Другие ограничения на выплату прибыли ооо:

  • не полностью сформированный и оплаченный уставный капитал;
  • один из соучредителей не выплатил свою долю уставного капитала;
  • недостаточная стоимость чистых активов (меньше 10 000 рублей) либо есть вероятность, что они станут меньше после выплат.

Генеральный директор несет ответственность за соблюдение этих требований.

Спорные ситуации

На практике иногда возникают сложности в вопросе распределения прибыли между участниками.

Ситуация 1. Разногласия между владельцами в вопросе получения прибыли новым участником. Вправе ли он претендовать на ее получение, если она появилась до момента выкупа им своей доли? Это вопрос не имеет четкого регулирования в законодательстве. Его решают по аналогии закона, когда к отношению, неурегулированному нормой права, применяются нормы, регулирующие сходные отношения или обстоятельства. После выкупа своей доли по ст. 21 ФЗ «Об ООО»к новому участнику переходят все права и обязанности, которые имели место до приобретения, соответственно, право на получение прибыли тоже.

Ситуация 2. Распределение соответственно непропорциональным долям в капитале общества. Законом не запрещается, что один учредитель может получать больше, чем остальные владельцы общества. Сложность в том, что совладельцы иногда забывают прописать это положение в уставных документах. Если такая возможность четко изложена в уставе, такой доход перечисляется участнику с учетом особенностей налогообложения. Денежные средства, превышающие ту часть, которая при пропорциональном распределении облагается по ставке 9%, будут облагаться — по ставке 13% для граждан Рф и 20% — для иностранцев.

Ситуация 3. По поводу вопроса о возможности начисления дивидендов за счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет ведется много дискуссий. Пока запрета на такое распределение доходов нет, оно допускается. Минфин ссылается в данном вопросе на ст. 43 НК РФ. Судебная практика также пока признает возможность выплаты дивидендов за счет прибыли прошлых лет.

Прибыль "ООО" – один из главных показателей деятельности общества с ограниченной ответственностью, который характеризует финансовое состояние бизнеса, его рентабельность и успех на рынке в целом. Прибыль ООО может распределяться между участниками компании по решению собрания учредителей или направляться на развитие бизнеса.

Распределение прибыли в "ООО"

Задача любой коммерческой структуры – это получение прибыли. Не исключением являются и общества с ограниченной ответственностью (ООО). После начала деятельности появляется первый доход, из которого нужно оплатить счета организации и погасить долги по налогам. После этого остается чистая прибыль, которая может быть распределена между участниками ООО (это право закреплено в Федеральном Законе РФ).

Есть несколько особенностей ООО, как формы управления :

— капитал компании делится на несколько частей, каждая из которых принадлежит определенному участнику. Размер доли может выражаться в части от общей суммы (к примеру, 1/5 от уставного капитала) или в процентном отношении, к примеру, 30% от уставного капитала;

Читайте также:  Ходатайство об отмене условного осуждения

— право разделения прибыли между участниками общества с определенной периодичностью. В свою очередь выплаты по дивидендам акционерам производятся один раз в год;

— в главе структуры управления стоит Генеральный директор (правление). Решение всех наиболее важных вопросов лежит на правлении организации (в том числе и распределение прибыли).

Основные положения по распределению дохода в ООО прописаны в ФЗ России (Об обществах с ограниченной ответственностью). К основным аспектам можно отнести:


1. Собрание ООО может распределять прибыль между собой в определенные периоды времени – раз в три, шесть или двенадцать месяцев. В свою очередь о принятии решения можно говорить в случае большинства голосов. Если же кворума нет, то средства могут быть направлены:

— на пополнение текущих фондов компании;
— развитие предприятия и бизнеса;
— формирование денежных резервов компании на случай непредвиденных ситуаций;
— выплату премий сотрудникам ООО;
— совершение выплат участникам структуры;
— развитие социальных программ организации и так далее.


2. Часть прибыли ООО, которая подлежит распределению, должна разделяться пропорционально доле каждого из членов собрания (учредителей общества). Собрание единогласным голосованием может внести корректировки в основы распределения прибыли между участниками.

3. Сроки и особенности совершения выплат при распределении прибыли должны быть четко оговорены в уставе ООО (если собранием не было принято иное решение). Платежи совершаются в течение двух месяцев (60 дней) со дня, когда было принято решение. Если же срок выплат определен не был, то он по умолчанию считается равным 60 дням с момента голосования.

4. Если же один из участников собрания не получил прибыль в течение оговоренного срока, то он имеет право в период до трех лет обратиться к обществу и потребовать выполнить взятые обязательства. В уставе может быть прописан и больший срок, позволяющий учредителю выставлять подобные требования ООО (в период до пяти лет). Если положенный срок для обращения был пропущен, то восстановлению он не подлежит (кроме случаев, когда требование не было подано по причине угрозы или насилия к участнику). В случае если прибыль была распределена, но не востребована, то она будет восстановлена в части нераспределенного дохода ООО.

Но здесь есть некоторые ограничения. Согласно статьи 29 ФЗ РФ об «ООО» распределение прибыли запрещено в следующих случаях :

1. До совершения полных выплат в отношении уставного капитала компании.

2. До выплаты реальной стоимости доли каждого из участников ООО в ситуациях, которые предусмотрены ФЗ России.

3. Если на дату принятия решения есть признаки банкротства или несостоятельности общества с ограниченной ответственностью. Распределение прибыли запрещено и в том случае, если это может привести ООО к банкротству.

4. Если общий размер чистых активов компании меньше резервного фонда и уставного капитала общества или же это произойдет в случае распределения прибыли ООО.

5. В прочих случаях, предусмотренных Федеральным Законом.

После проведения собрания формируется протокол , в котором указываются следующие данные:

— место, время и дата проведения;
— ФИО всех участников общества (тех, кто была на собрании), секретаря и председателя собрания;
— повестка дня;
— все решения, которые были приняты на собрании.

Протокол является основанием для официального принятия решения и выплате по нему дивидендов.

В процессе распределения прибыли могут возникать спорные вопросы :

1. Появились новые участники. Бывают ситуации, когда в составе ООО произошли изменения на протяжении отчетного периода. При этом к старым могла добавиться группа новых участников. В этом случае распределение прибыли будет происходить как обычно – пропорционально доле уставного капитала. Срок внесения капитала в ООО не имеет никакого значения.

2. Увеличение размера уставного капитала. Для привлечения инвесторов ООО может увеличить свой уставной капитал за счет различных статей доходов – сборов, вычета налогов, нераспределенной прибыли, оплаты счетов и так далее. Такое решение должно быть принято на общем собрании.

3. Замена в натуральном эквиваленте. Часть или вся прибыль может выплачиваться не в денежной, а в товарной форме. Такой вариант прописан в ФЗ России, поэтому возможен даже том случае, если противоречит уставу ООО.

4. Отмена решения. В законе прописано, что распределение прибыли происходит после проведения собрания и принятия решения большинством голосов. При этом второй раз вопрос на повестку дня не ставится. Отменить решение общего собрания может только суд по заявлению от одного или нескольких участников ООО, права которых были нарушены.

Особенности вывода прибыли из ООО

Бывает ситуации, когда собственнику компании необходимо вывести часть средств из бизнеса. В этом случае владелец вынужден прибегать к самым различным хитростям (иногда и противозаконным). Так есть ли возможность легально вывести прибыль из ООО и потратить ее на какие-то свои нужды?

Важно учесть, что каждая статья расходов компании должна быть полностью обоснована и подтверждена документально. Любой из учредителей не имеет права брать средства организации. Причина проста – он не является их собственником. Все имущество общества с ограниченной ответственностью является обособленным от личного капитала каждого конкретного учредителя.

Деньги ООО разрешено брать только по трем основаниям :

1. Оформление кредита. Но здесь даже вариант с беспроцентным займом не лучший. В этом случае появляется доход, который облагается НДФЛ.

2. Подотчетное получение средств. Такая сделка возможна в случае, если нужно что-то купить для ООО за наличные. По факту покупки готовится отчет, где прописываются все материальные выгоды и прописываются соответствующие блага и прикладываются подтверждающие документы. При этом оставшиеся деньги должны быть возвращены в кассу общества.

3. Дивиденды – это единственная прибыль, которой учредители могут пользоваться по своему усмотрению.
По закону минимальный срок выплаты дивидендов – один раз в три месяца, но более безопасно производить выплаты ежегодно. Только так можно точно рассчитать доход. Если же распределить прибыль раньше, то в конце года прибыль может оказаться меньше, чем планировалось. В этом случае выплаты учредителям квалифицируются, как вознаграждение физическому лицу. Как следствие, придется оплачивать дополнительные взносы по страховке, пересдавать отчетность фонда и так далее. Так что ежеквартальный вывод прибыли возможет только для стабильных компаний.

Вывод прибыли в виде дивидендов состоит из трех основных этапов :

1. Производится расчет стоимости чистых активов. Их величина должна быть больше уставного капитала компании. Только в этом случае можно делить дивиденды. Формирование резервного капитала не является обязательным. Сам расчет чистых активов производится по данным бухучета. При этом основанием для проверки правильности расчетов может стать бухгалтерская отчетность.

Если же размер активов меньше уставного капитала, то выплату дивидендов лучше отложить до момента, когда финансовые дела компании наладятся. Размер общей суммы выплат можно посмотреть в строке «Капитал и резервы» бухгалтерского отчета компании. Но предварительно необходимо вычесть размер уставного капитала.

2. В случае, когда прибыль компании позволяет произвести выплаты, собирается собрание учредителей. На нем утверждается бухгалтерская отчетность, а также решается вопрос распределения прибыли (в том числе и сроки выплаты). Все это оформляется документально (об этом упоминалось выше).

Читайте также:  Обжаловать штраф за парковку ампп

3. Если в ООО несколько учредителей, то доля каждого из них рассчитывается с учетом его процента в общей части компании. Для расчета дивидендов необходимо умножить долю учредителя (в процентах) на общий размер прибыли.

Нельзя забывать и об НДФЛ, который обязательно удерживается с выплаченных дивидендов. Ставка этого налога составляет 13%. В случае если один из учредителей не является гражданином Российской Федерации, то ставка возрастает до 15%. Что касается страховых взносов, то они на дивиденды не начисляются. Вся информация о перечисленных государству налогах должна быть отражена в отчетности 2-НДФЛ.

Но выплата дивидендов – это лишь один из способов вывода прибыли. На самом же деле их существует больше (часть из них были упомянуты выше):

1. Списание в расходы. Если на расчетном счету компании есть определенная сумма, то ее можно обналичить. Сделать это просто – достаточно списать ее на расходы компании. Но здесь есть некоторые ограничения:

— во-первых, для ООО обязательным является оформление оправдательного документа;
— во-вторых, расходы, которые снижают налогооблагаемый доход, необходимо обосновать экономически. Более того, их надо связать с деятельностью, направленной на получение доходов;
— в-третьих, важно учитывать специальные нормы для списания расходов общества, которые по закону установлены Правительством РФ.

При этом средства, необходимые для проведения хозрасчетов, можно снимать в банке – по законодательству это не запрещено. После этого полученные деньги можно пустить на решение важных задач, к примеру, на оплату услуг поставщиков. Этот способ вывода капитала является одним из самых популярных. Но есть обязательное условие – деньги должны быть вложены в фирму.

2. Предоставление кредита доверенному лицу. Не секрет, что выдача займов – это прерогатива не только банков, но и различных структур. Такой кредит носит название коммерческого и предоставляется в форме аванса для совершения платежей (к примеру, оплаты за товары или услуги).

Преимущество метода в том, что в качестве заемщика может выступать любой лицо, в том числе и один из учредителей компании. Сроки возврата средств устанавливает само общество, то есть он может быть 5,10,15 лет (каким угодно). Но есть и недостаток – это заем рано или поздно придется возвращать.

3. Уход руководителя в отпуск. Если предприятие небольшое, то и такой способ может подойти. К примеру, генеральный директор может выступать одновременно и учредителем, и руководителем. При этом ему не обязательно отчислять средства из фонда для получения заработной платы – достаточно одни дивидендов. При этом есть два варианта экономии:

— оформить генерального директора всего на 0,1% ставки. В этом случае можно свести к минимуму риск проблем с налоговыми органами, ведь формально руководитель устроен на работу и получает оклад;
— отправить генерального директора в неоплачиваемый отпуск.

4. Перечисление денег со счета ООО на ИП за оказание каких-либо услуг. К документам, которые формально подтверждают предоставление той или иной услуги можно отнести – закрытый акт и договор. По законодательству РФ индивидуальный предприниматель имеет право превращать в наличность все имеющиеся на счету средства. Но здесь важно учесть некоторые финансовые потери:
— для ООО на упрощенной схеме налогообложения 15%,
— для ИП на упрощенной схеме налогообложения – 6%. Сумма может быть и фиксированной (для определенных видов бизнеса);
— комиссия банка – 6%.

Каким бы простым не казался способ вывода прибыли из ООО, нужно быть очень осторожным. Одна оплошность и свою правоту придется доказывать уже в судебных инстанциях.

Составление отчета о прибылях ООО

При подведении итогов деятельности компании все данные заносятся в специальный отчет о прибылях и убытках. Как правило, он имеет следующую структуру:

Составление отчета производится по завершению каждого месяца, года или квартала. В составе документа учитываются следующие параметры:

1. Выручка. В этой строке отображается вся информация и доходах, полученных организацией. Расчет параметра представляет собой сумму всего оборота компании за отчетный период за вычетом НДС, акцизов, продаж и экспортных пошлин. Важно учесть, что если выручка от продажи товаров компании составляет больше 5% от общих доходов, то каждая статья прибыли должна показываться в своей графе. Для этого должны прописываться дополнительные сроки.

2. Себестоимость продаж. Здесь отображается информация о тратах компании, которые формируют себестоимость товаров (оказанных услуг или сделанных работ). Требования по созадению дополнительных граф аналогичны предыдущему пункту.

3. Валовая прибыль. Здесь важно отобразить информацию, касающуюся объемов валовой прибыли ООО. Расчет производится путем вычитания из выручки себестоимости продаж. Если параметр получается отрицательным, то он должен указываться в круглых скобках.

4. Коммерческие затраты. В данной графе отображаются данные, в которых учтены расходы по текущим видам деятельности компании (предоставление услуг или работ, продажа товаров и так далее).

5. Управленческие расходы. Здесь отображаются данные о реальных тратах компании по работам, связанным с управлением компанией.

6. Доходы (расходы) отпродаж. Здесь отображены цифры, которые показывают суммарный убыток (прибыль) ООО от обычной деятельности. Расчет производится путем вычета из валовой прибыли коммерческих и управленческих затрат. Если результат отрицательный, то он также показывается в круглых скобках.

7. Прибыль от участия в других структурах. В этом пункте отображается прибыль, которая была получена от участия в капиталах прочих компаний.

8. Проценты к получению показывают, какую прибыль получила компания в виде причитающихся ей процентов. Для ООО такая прибыль относится к категории "прочих".

9. Проценты к уплате. Здесь отображается информация о прочих затратах компании в форме начисленных к выплате процентов

10. Прочие доходы. В графе прописываются данные о прочих доходах компании, которые не были учтены выше. Если величина прочих доходов составляет более 5%, то они показываются по каждому виду отдельно.

11. Прочие расходы. В строке отображено число, учитывающее прочие расходы компании, которые не были учтены в отчете выше.Если величина прочих затрат составляет более 5%, то они показываются по каждому виду отдельно.

12. Доходы (расходы) до выплаты налогов. Здесь отображено число, показывающее информацию о доходах (расходах) ООО до оплаты налогов.

13. Текущий налог на прибыль. В строке указываются данные о текущем налоге на доходы компании, то есть о суммарном размере налога на прибыль, который указан в налоговой декларации и расчитан на основании информаци из налогового учета.

14. Постоянные налоговые обязательства отображают информацию о сальдо налоговых обязательств. Расчет параметра производится очень просто — это разница между кредитовым и дебетовым оборотом общества за определенный период.

15. Изменение отложенных обязательств по налогу показывает об изменениях размера отложенных обязательств по выплате налогов.

16. Изменение отложенных налоговых активов рассчитывается путем вычитания из дебетого кредитового оборота компании.

17. Прочее. В данной графе прописывается вся информация о параметрах, которые не были отражены в отчете выше, но влияют на чистый доход ООО.

18. Чистая прибыль — одна из основных граф, в которой отображается чистный доход компании.

В разделе "Справочно" могут быть отражены результаты от прочих сделок компании (которые не были включены в чистные доходы или расходы компани), результаты оценки внеоборотных активов, общий финансовый результат, разводненный доход (расход), базовый доход (расход).

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector