Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя это

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя это

Редкая группа компаний обходится без использования ИП и это относится как к большим холдингам, так и к группам компаний, состоящим из одной организации и ИП. С одной стороны, плюсы использования ИП очевидны: отсутствие бухгалтерского учета, относительная легкость снятия наличных денежных средств, возможность применения налоговых льгот вплоть до 0% по УСН, с другой — обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды, ответственность всем своим имуществом, блокировка как корпоративных, так и личных счетов ИП, низкий порог привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям. На основании проанализированной судебной практики 2018 года, мы выявили основные ошибки использования ИП в группе компаний и разработали свои рекомендации по их предотвращению.

1. Использование «технических» ИП

Ст. 54.1 НК РФ коварна и по отношению к добросовестным поставщикам и покупателям. Напомним, что для уменьшения налоговой базы необходимо в том числе, чтобы обязательство по сделке (операции) было исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Нередко возникают ситуации, при которых поставка реально осуществляется организацией, входящей в группу компаний поставщика, но не тем ИП, который указан в договоре. При этом покупатель может частично проявить должную осмотрительность, реально встречаться с бенефициарным владельцем поставщика, который нередко одновременно является как ИП, так и генеральным директором организации, убедиться в его реальных возможностях исполнения договора, но не акцентировать внимание на «техническом» вопросе о наименовании поставщика в договоре.

А вот поставщику может оказаться удобнее получить денежные средства на счет ИП, а не организации. Поставка реально будет осуществлена группой компаний поставщика, денежные средства оплачены, закрывающие документы подписаны и все довольны. Но сам ИП, являющийся стороной договора не обладал ни материально-технической базой, ни сотрудниками и сам реально договор исполнить не мог. Так покупатель получает обвинение в нарушении положений ст. 54.1 НК РФ и теряет право на вычеты и расходы по налогу на прибыль.

Конечно, отношения в группе компаний поставщика могут иметь юридическое обоснование: например, организация может быть субподрядчиком ИП, с которым заключен договор, но как показывает практика, это не всегда так, к тому же отсутствие дальнейшего перемещения денег между организаций и ИП, говорит о техническом характере последнего, который к тому же чаще всего полученные от покупателя денежные средства обналичивает и не несет самостоятельных хозяйственных расходов. И хуже всего, когда таким обналичивающим ИП является сам бенефициар, отсюда вторая проблема:

2. ИП-бенефициар как центр обналичивания денежных средств

У малого и среднего бизнеса при создании группы компаний есть множество сложностей, в том числе отсутствие доверенных людей, которые могли бы быть учредителя, директорами или ИП и нежелание бенефициарного владельца давать даже доверенным людям, распоряжаться деньгами, а значит и банковскими счетами. Поэтому самая распространённая модель: ИП-бенефициар на упрощенной системе налогообложения с базой доходы, получает от контролируемой организации арендные платежи или оплату за услуги, после чего обналичивает денежные средства и выплачивает сотрудникам организации «конвертную» зарплату.

Кого и как выбирают для проведения ВЫЕЗДНОЙ налоговой проверки? А самое главное: как ее избежать? Мы подготовили материал, основанный на реальном предпроверочном анализе, который проводится ФНС. Узнайте, каким рискам подвергнут ваш бизнес. Подробнее.

Помимо, чаще всего, явно нерыночной цены договора между организацией и ИП, выходящей за «нормативные» пределы, установленные Определением ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 303-КГ17-19327 (11-52%), такая схема работы приводит к риску блокировок счетов бенефициара и это становится не только проблемой ИП, но и всех аффилированных с ним лиц (в первую очередь тех, где он генеральный директор или учредитель), где также возможны блокировки расчетных счетов, связанных с попаданием физического лица-бенефициара в черные списки ЦБ. Для бенефициара это означает необходимость выхода из видимой в ЕГРЮЛ корпоративной составляющей, необходимость использования прикрытого владения бизнесом, ухудшающего юридический и фактический контроль.

При этом само по себе использование ИП в группе компаний — нормальная практика, также как и снятие, ими наличных денежных средств, но не следует забывать о положениях 115-ФЗ и многочисленных инструкциях ЦБ, в частности 19-МР от 21.07.2017 года, в соответствии с которой для избежание признаков транзитности, денежные средства ИП может снимать не ранее чем через 5 дней после их поступления на его счет, а само снятие не должно превышать 30% от всех оборотов по счету. Обращаем внимание, что речь не идет о снятии денежных средств по зарплатному проекту, который ИП может открыть даже не имея ни одного сотрудника.

В любом случае, ИП-бенефициар не должен быть обналичивающим звеном в группе компаний, его цель — получение подтвержденного дохода. И тут возникает вопрос: на каком основании ИП-бенефициар получает деньги. Один из популяризируемых способов — в качестве ИП-управляющего.

3. ИП-управляющий без деловой цели

Несмотря на существующую негативную судебную практику, способ налоговой оптимизации работающий, но требующий точечного и выверенного применения. Приведем пример из судебной практики, как делать не надо: Определение АС Северо-Западного округа 30.08.2018 А66-11895/2017: учредитель ООО регистрируется в качестве ИП, своим решением досрочно прекращает полномочия генерального директора и полномочия единственного исполнительного органа передает себе как ИП-управляющему. Обосновать деловую цель в суде он не смог, при этом, функции единственного участника и директора как управляющего не изменились. Цена ошибки — 14,2 млн. рублей.

Помимо прямо отсутствующей деловой цели, способ губит и откровенная жадность, когда зарплата генерального директора составляла 30 тыс. рублей, а ИП-управляющего — 3 млн., при этом прибыль организации не выросла.

4. Дробление бизнеса с участием ИП

Основные претензии налоговиков к построению группы компаний (в том числе с использованием ИП) изложены в Письме ФНС РФ от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@. Чаще всего в схеме дробления бизнеса, ИП применяет упрощенную систему налогообложения, а налоговая выгода достигается либо разностью применяемых ставок по налогу на прибыль у ИП (0,6,15%) и организации (20%), либо ИП «помогает» организации сохранить право на УСН, перераспределяя на себя часть прибыли. Не редко ИП применяет и ОСН (НДФЛ 13%), также оптимизируя налог на прибыль. Все эти варианты потенциально или реально вызывают претензии у налоговиков.

Но по делам о дроблении бизнеса, согласно обзору Центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса «Комплаенс решения» ФНС выигрывает только 32% споров. Особенно большие суммы недоимок возникают при утрате права на применение ЕНВД, поэтому мы категорически не советуем использовать данную систему налогообложения самостоятельно, без подстраховки в виде УСН с базой доходы или доходы-расходы, которая помогает «не слететь» с ЕНВД на ОСН, со всеми вытекающими последствиями в вид доначислений по НДС и налогу на прибыль.

Как дробить бизнес можно, как дробить нельзя? Для того чтобы убрать все мнения, а оставить только факты, мы подготовили для вас эксклюзивный обзор по дроблению бизнеса за 2018 год. Основанный только на судебной практике. Вы найдете по этой ссылке.

Общей рекомендации о необходимости самостоятельности ИП и наличия деловой цели для выигрыша налогового спора бывает недостаточно. Важны правильные показания сотрудников, контрагентов, учет особенностей корпоративной структуры группы компаний, в том числе в историческом контексте, наличие разных поставщиков и покупателей (желательно), рыночное ценообразование во взаимоотношениях взаимозависимых организаций и ИП. Безусловно не допустимо совмещение ИП, с единственным учредителем и генеральным директором организации, при котором они заключают между собой договоры, так как не представляется возможным доказать самостоятельность организации и ИП. Аналогичная ситуация возникает и при использовании в схеме супругов: особенности семейного законодательства и менталитета не позволяют судам признавать супругов самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности.

Читайте также:  Начальник прокуратуры московской области

Цена ошибки в налоговой оптимизации с использованием ИП высокая, ведь он несет ответственность по предпринимательской деятельности всем своим имуществом, а порог привлечения к уголовной ответственности всего 900 тыс. рублей налоговой недоимки. При этом, только в Москве и Московской области зарегистрировано более 7 млн. ИП.

Приглашаем вас на закрытый семинар по оптимизации налогов и корпоративной безопасности. Как сэкономить на налогах? Какие изменения ждут в налоговой политике в 2019-20гг? Заблокировали расчетный счет? Как управлять риском проведения налоговой проверки? Где взять «кэш»? Решим самые актуальные вопросы на нашем семинаре. Даем только практические ответы на все важные вопросы налоговой оптимизации.

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку. Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия. В 2013 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации. При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица.

Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

  • обычное номинальное соглашение;
  • трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
  • акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры.

Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы.

Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса. В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Полезно прочитать: ИП – это физическое или юридическое лицо. Особенности гражданско-правового статуса индивидуального предпринимателя.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001.

Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов. Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

  • принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании;
  • выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития;
  • при желании передавать активы другим лицам;
  • присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие;
  • голосовать при выборе руководителей.

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор.

Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов. Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций.

Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Полезно прочитать, как проходит государственная регистрация юридического лица в 2018 году. Состав пакета документов и основные этапы оформления в налоговом органе.

На заметку: в каких случаях может понадобиться заявление по форме Р14001, и как правильно его заполнить.

Подробно о том, какая система налогообложения лучше для ООО. Сравнение действующих налоговых режимов.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

  • несоблюдение условий, указанных в договоре;
  • ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии;
  • уменьшение прав на участие в управлении фирмой;
  • различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы.
Читайте также:  Взаимозачет по агентскому договору

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Поэтому, чтобы быть «на гребне волны», необходимо постоянно пополнять свой «экономический словарь». Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам.

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами, выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

adsp-pro-1 –> p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

  • уполномоченным органам,
  • налоговым инстанциям;
  • федеральному органу исполнительной власти.

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

  • критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
  • документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
  • особенности ведения досье клиента;
  • другие вопросы.

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах и т.д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

adsp-pro-6 –> p, blockquote 17,0,0,0,0 –>

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

p, blockquote 18,0,1,0,0 –>

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

p, blockquote 24,0,0,0,0 –>

p, blockquote 25,0,0,0,0 –>

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и принимают решения о противоправных действиях.

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

adsp-pro-2 –> h2 3,0,0,0,0 –>

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Читайте также:  Рапорт на контракт со срочной службы образец

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>

p, blockquote 30,0,0,0,0 –>

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

p, blockquote 31,0,0,0,0 –>

p, blockquote 32,0,0,0,0 –>

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

  • при использовании оффшоров;
  • при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
  • при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

p, blockquote 33,0,0,0,0 –>

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах. В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

p, blockquote 34,0,0,0,0 –>

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

p, blockquote 35,0,0,0,0 –>

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

p, blockquote 37,1,0,0,0 –>

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

p, blockquote 38,0,0,0,0 –>

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

p, blockquote 40,0,0,0,0 –>

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

p, blockquote 41,0,0,0,0 –>

p, blockquote 42,0,0,0,0 –>

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского уполномоченного органа.

p, blockquote 43,0,0,0,0 –>

p, blockquote 44,0,0,0,0 –>

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

  • законный представитель данного субъекта;
  • попечитель.

p, blockquote 45,0,0,0,0 –>

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

adsp-pro-3 –> p, blockquote 46,0,0,0,0 –>

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Кто запрашивает такие сведения

В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах нуждаются, прежде всего, проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам. Они нужны для организации противодействия:

  • «отмыванию» преступных доходов;
  • финансированию террористической деятельности;
  • махинациям с уплатой налогов;
  • незаконным выводам средств за рубеж и т.д.

p, blockquote 48,0,0,0,0 –>

Помимо проверяющих органов, эта информация нужна и кредиторам при принятии ими обоснованного решения о возможности предоставления средств.

p, blockquote 49,0,0,0,0 –>

p, blockquote 50,0,0,0,0 –>

Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета. В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в Росфинмониторинг.

p, blockquote 51,0,0,0,0 –>

p, blockquote 52,0,0,0,0 –>

Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициаре своего клиента: ФИО, подданство, дата рождения, адрес проживания, ИНН, данные паспорта или миграционной карты.

p, blockquote 53,0,0,0,0 –>

Образец заполнения данных сведений приведен в 115-ФЗ.

p, blockquote 54,0,0,0,0 –>

p, blockquote 55,0,0,1,0 –>

Образец заполнения сведений о бенефициарном владельце можете скачать в виде бланков: ЗДЕСЬ (файл PDF) и ЗДЕСЬ (файл Word).

p, blockquote 56,0,0,0,0 –>

Права и ответственность бенефициаров

Бенефициар обладает следующими правами:

  • распоряжение собственной долей;
  • контроль над соблюдением своих обязанностей руководством организации;
  • участие в собраниях, проводимых руководством компании, и принятие решений в соответствии с собственной долей в ней;
  • получение дохода от результатов функционирования организации.

p, blockquote 58,0,0,0,0 –>

Бенефициар может защитить свое имущество, заключив договор на трастовое управление. Однако при нарушении его условий, сам бенефициар будет нести ответственность.

adsp-pro-4 –> h2 6,0,0,0,0 –>

Некоторые нюансы

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.

p, blockquote 60,0,0,0,0 –>

Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

p, blockquote 61,0,0,0,0 –>

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.

p, blockquote 62,0,0,0,0 –>

p, blockquote 63,0,0,0,0 –>

Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

p, blockquote 64,0,0,0,0 –>

p, blockquote 65,0,0,0,0 –>

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.

p, blockquote 66,0,0,0,0 –>

p, blockquote 67,0,0,0,0 –>

Уже готовые бизнес планы примеры с расчетами могут дать основу для составления своего плана развития с учетом индивидуальных условий.

p, blockquote 68,0,0,0,0 –>

Как правильно оформить заявление от директора на выдачу под отчет денежной суммы.

p, blockquote 69,0,0,0,0 –>

p, blockquote 70,0,0,0,0 –>

Советуем ознакомиться С ПОДБОРКОЙ ПОПУЛЯРНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которыми пользуются многие предприниматели.

p, blockquote 72,0,0,0,0 –>

Готовые бизнес-планы по различным направлениям деятельности можно выбрать и скачать – ЗДЕСЬ >>>

p, blockquote 73,0,0,0,0 –>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей – ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

p, blockquote 74,0,0,0,1 –>

Оптимальные условия по открытию и ведению расчетного счета для предпринимателей ЗДЕСЬ >>>

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector